25.1
El grup de consolidació fiscal de l'impost sobre societats inclou CaixaBank, com a societat dominant, i com a dependents aquelles entitats espanyoles del grup mercantil que compleixen els requisits exigits a l'efecte per la normativa, incloses la Fundació Bancària ”la Caixa” i CriteriaCaixa. La resta de les societats del grup mercantil presenten les seves declaracions d'acord amb la normativa fiscal aplicable. Així mateix, CaixaBank i algunes de les seves entitats dependents formen part del grup de consolidació fiscal de l'IVA des de l'exercici 2008; CaixaBank n'és l'entitat dominant.
25.2
En data 24 de juliol de 2018 l'Administració Tributària espanyola va comunicar a CaixaBank l'inici d'un procediment inspector en relació amb els principals impostos que li són aplicables dels exercicis 2013 a 2015, tots dos inclosos, que ha finalitzat en aquest exercici, sense impacte rellevant. Les actes de disconformitat, que estan pendents de resolució per part de l'inspector en cap, estan degudament proveïdes per un import de 7 milions d'euros.
D'acord amb això, CaixaBank té oberts a Inspecció els exercicis 2016 i següents dels principals impostos que li són aplicables, i BPI els exercicis 2017 i següents dels principals impostos que li són aplicables.
Com a conseqüència de les diferents interpretacions possibles que puguin donar-se a la normativa fiscal aplicable a les operacions efectuades per entitats financeres, hi poden haver determinats passius fiscals de caràcter contingent que no són susceptibles de quantificació objectiva. La Direcció del Grup estima que les provisions existents a l'epígraf «Provisions – Qüestions processals i litigis per impostos pendents» dels balanços són suficients per a la cobertura dels passius contingents esmentats.
25.3
La conciliació del resultat comptable i fiscal del Grup es presenta a continuació:
| 2020 | 2019 | 2018 | |||
| Resultat abans d'impostos (A) | 1.600 | 2.077 | 2.807 | ||
| Ajustos al resultat | (451) | (581) | (960) | ||
| Rendiments d'instruments de capital (1) | (144) | (156) | (134) | ||
| Resultat d'entitats valorades pel mètode de la participació (1) | (307) | (425) | (826) | ||
| Resultat amb tributació | 1.149 | 1.496 | 1.847 | ||
| Quota de l'impost (Resultat amb tributació * tipus impositiu) | (345) | (449) | (554) | ||
| Ajustos a la quota: | 115 | 74 | (165) | ||
| Variacions en la tributació de vendes i resultats de cartera | 172 | 22 | (155) | ||
| Variacions en les provisions de cartera sense efecte fiscal i altres despeses no deduïbles | (93) | 0 | (55) | ||
| Cancel·lació actius i passius per impostos diferits | 51 | (1) | |||
| Reconeixement d'actius i passius per impostos diferits | (13) | 63 | |||
| Efecte en la despesa de l'impost de les jurisdiccions amb tipus fiscal diferent (2) | 5 | 11 | 7 | ||
| Efecte fiscal de les emissions | 43 | 40 | 0 | ||
| Retenció dividends estrangers i altres | (12) | (37) | (24) | ||
| Impost sobre beneficis (B) | (219) | (369) | (712) | ||
| Impost sobre beneficis de l'exercici (ingrés/(despesa)) | (230) | (374) | (719) | ||
| Tipus efectiu (3) | 20,00% | 25,00% | 38,90% | ||
| Ajustos impost sobre beneficis (2018/2017/2016) | 11 | 5 | 7 | ||
| GUANYS O PÈRDUES DESPRÉS D'IMPOSTOS PROCEDENTS DE LES ACTIVITATS CONTINUADES (A) + (B) | 1.381 | 1.708 | 2.095 | ||
(1) Ingressos en la seva majoria exempts de tributació per haver tributat en origen.
(2) Els ingressos i les despeses de CaixaBank tributen, pràcticament de manera íntegra, al tipus general del 30 % en l'Impost sobre Societats pel que fa als negocis a Espanya i al voltant del 27 % per als negocis a Portugal.
(3) El tipus efectiu es calcula com la ràtio entre l'Impost sobre beneficis de l'exercici i el resultat amb tributació.
25.4
A continuació, es presenta el moviment del saldo d'aquests epígrafs:
| 31/12/2017 | 1a APLICACIÓ NIIF 9 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2018 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2019 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2020 | |
| Aportacions a plans de pensions | 583 | 18 | (7) | 594 | (19) | 575 | 32 | 13 | 620 | |||||
| Provisió per a insolvències | 4.245 | (8) | (24) | (88) | 4.125 | (11) | 4.114 | (70) | (15) | 4.029 | ||||
| Provisió per a insolvències (NIIF 9) | 0 | 251 | (84) | 167 | (62) | (52) | 53 | (53) | 0 | |||||
| Fons per a compromisos per prejubilacions | 27 | (9) | 18 | (8) | 10 | (6) | 4 | |||||||
| Provisió d'immobles adjudicats | 1.035 | 11 | (102) | 944 | (2) | 942 | (96) | (3) | 843 | |||||
| Comissions d'inversions creditícies | 8 | (1) | 7 | (2) | 5 | (1) | 4 | |||||||
| Deduccions pendents d'aplicació | 1.063 | (139) | 924 | 20 | (34) | 910 | (165) | 745 | ||||||
| Bases imposables negatives | 1.591 | 54 | 1.645 | 19 | (16) | 1.648 | (18) | 1.630 | ||||||
| Actius valorats a valor raonable amb canvis en patrimoni net | 56 | 48 | 104 | (8) | 96 | (9) | 87 | |||||||
| Altres sorgits en combinacions de negoci | 195 | 2 | (54) | 143 | (51) | 92 | (32) | 60 | ||||||
| Altres* | 1.402 | 30 | 145 | (207) | 1.370 | (17) | 140 | (102) | 1.391 | 37 | 494 | (150) | 1.772 | |
| TOTAL | 10.205 | 243 | (49) | 193 | (551) | 10.041 | (40) | 140 | (305) | 9.836 | (280) | 507 | (269) | 9.794 |
| Dels quals: monetitzables | 5.890 | 5.681 | 5.641 | 5.496 |
| 31/12/2017 | 1a APLICACIÓ NIIF 9 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2018 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2019 | REGULARITZACIONS | ALTES | BAIXES | 31/12/2020 | |
| Actualització d'immobles 1a aplicació NIIF | 236 | (4) | (17) | 215 | (13) | 202 | (2) | (5) | 195 | |||||
| Actius valorats a valor raonable amb canvis en patrimoni net | 192 | (116) | 76 | 136 | 212 | 45 | 257 | |||||||
| Actius intangibles de combinacions de negocis | 43 | (10) | 33 | (20) | 13 | (3) | 10 | |||||||
| Provisions matemàtiques | 204 | 204 | 204 | 3 | 207 | |||||||||
| Altres sorgits en combinacions de negoci | 280 | 4 | (51) | 233 | (32) | 201 | (46) | 155 | ||||||
| Altres* | 267 | 87 | 354 | 15 | 4 | (147) | 226 | 4 | (45) | 185 | ||||
| TOTAL | 1.222 | 0 | 0 | 87 | (194) | 1.115 | 15 | 140 | (212) | 1.058 | (2) | 52 | (99) | 1.009 |
(*) Inclou, entre d'altres, eliminacions per operacions intragrup, els corresponents als diferents fons de provisió constituïts i altres ajustos per diferències entre la normativa comptable i fiscal.
El Grup no té actius fiscals diferits rellevants no reconeguts en el balanç.
Amb caràcter semestral, el Grup fa, en col·laboració amb un expert independent, un exercici d'avaluació de la recuperabilitat dels actius fiscals reconeguts en balanç sobre la base d'un pressupost consistent en l'horitzó de sis anys amb les projeccions de resultats utilitzades per a l'estimació del valor recuperable de la UGE Bancària (vegeu Nota 17) i projectat, d’ara endavant, aplicant un marge d'interessos sobre actius totals mitjans (NIM) sostenible i cost del risc (CoR) normalitzat de l'1,30 % i el 0,39 %, respectivament.
Tot seguit, es detalla la naturalesa dels actius per impostos diferits segregats per la seva jurisdicció d'origen:
| DIFERÈNCIES TEMPORÀNIES | DEL QUAL: MONETITZABLES* | BASES IMPOSABLES NEGATIVES | DEDUCCIONS PENDENTS D'APLICAR | |
| Espanya | 7.172 | 5.386 | 1.589 | 745 |
| Portugal | 247 | 110 | 41 | |
| TOTAL | 7.419 | 5.496 | 1.630 | 745 |
(*) Corresponen a diferències temporànies monetitzables amb dret a conversió en un crèdit contra la Hisenda Pública.
El Grup estima que els actius per impostos diferits registrats sorgits per crèdits per bases imposables negatives, deduccions i les diferències temporànies no monetitzables corresponents a la jurisdicció espanyola s'hauran recuperat en un període màxim de 15 anys.
La Societat fa anàlisi de sensibilitat sobre les hipòtesis clau de projecció dels fluxos del model de recuperabilitat (vegeu Nota 19) sense que es desprenguin d'això variacions significatives en el termini estimat en l'escenari base.
Els exercicis d'avaluació de la recuperabilitat dels actius fiscals que es van fent des de l'exercici 2014 estan reforçats pels exercicis de backtesting, que mostren un comportament estable.
A la vista dels factors de risc existents (vegeu Nota 3) i la reduïda desviació respecte a les estimacions que s'han utilitzat per a l'elaboració dels pressupostos, els Administradors consideren que, malgrat les limitacions per a l'aplicació de diferències temporànies monetitzables, bases imposables negatives i deduccions pendents, la recuperació de tots els crèdits fiscals activats continua sent probable amb beneficis fiscals futurs.
25.5
A l'Annex 4 es recullen les deduccions per reinversió de beneficis, d'acord amb l'article 42 del Text Refós de la Llei de l'Impost sobre Societats.
