Actius i passius del negoci assegurador

El detall dels saldos vinculats al negoci assegurador és el següent:

• 17.1

  Actius financers disponibles per a la venda

• El detall dels saldos d'aquest apartat és el següent:

  Detall d'actius financers disponibles per a la venda (Milions d'euros)

  		31/12/2020	31/12/2019	31/12/2018
  Instruments de patrimoni		0	0	0
  Valors representatius de deute**		61.643	58.763	51.345
  	Deute públic espanyol	51.613	49.977	44.262
  	Deute públic estranger	6.708	5.732	4.043
  	Emesos per entitats de crèdit	2.917	2.629	2.411
  	Altres emissors estrangers	405	425	629
  TOTAL		61.643	58.763	51.345
  Valors representatius de deute
  	Del qual: plusvàlues latents brutes *	15.769	13.362	8.069
  	Del qual: minusvàlues latents brutes

  (*) Repreciació a valor de mercat de la cartera afecta derivada de l'aplicació de l'opció comptable prevista en la NIIF 4 denominada «comptabilitat tàcita» (vegeu Nota 2.21).

  El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Moviment de valors representatius de deute (Milions d'euros)

  		2020	2019	2018
  Saldo a l'inici de l'exercici		58.763	51.345	49.394
  Més:
  	Alta per combinacions de negocis			17
  	Compres	5.894	15.388	16.678
  	Plusvàlues/(minusvàlues) contra ajustos de patrimoni net (Nota 24.2)	1.709	3.710	28
  Menys
  	Vendes* i amortitzacions	(4.461)	(11.383)	(14.117)
  	Interessos implícits meritats	(262)	(297)	(655)
  SALDO AL TANCAMENT DE L'EXERCICI		61.643	58.763	51.345

  (*) El 2019 es van fer vendes de cartera de renda fixa per un import nominal de 656 milions d'euros, amb un benefici de 56 milions d'euros.

• 17.2

  Actius emparats per contractes d'assegurances i reassegurances

• El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Aquest epígraf del balanç recull, bàsicament, les provisions matemàtiques a càrrec de la companyia Berkshire Hathaway Life Insurance Company of Nebraska, assumides en virtut del contracte de reassegurança subscrit el 2012 per VidaCaixa per mitigar el risc de longevitat associat a la seva cartera de renda vitalícia d'estalvi.

  Moviments d'actius emparats per contractes d'assegurances i reassegurances (Milions d'euros)

  	2020	2019	2018
  Saldo inicial	174	225	276
  Dotació	130	174	225
  Utilització	(174)	(225)	(276)
  SALDO FINAL	130	174	225

• 17.3

  Passius afectes al negoci assegurador

• El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Moviments de passius emparats per contractes d'assegurances (Milions d'euros)

  		2020	2019	2018
  Saldo inicial		70.807	61.519	50.998
  1a aplicació NIIF 9 (Nota 1)				8.241
  Saldo inicial ajustat		70.807	61.519	59.239
  Alta per combinacions de negocis
  Dotació		75.129	70.807	61.519
  Utilització		(70.807)	(61.519)	(59.239)
  SALDO FINAL		75.129	70.807	61.519
  Del qual: Primes no consumides i riscos en curs		2	4	4
  Del qual: Assegurances de vida-risc		487	506	525
  Del qual: Assegurances de vida-estalvi		59.047	57.324	51.247
  Del qual: Assegurances de vida-altres		14.607	12.248	9.053
  Del qual: Prestacions		899	687	668
  Del qual: Provisions per a participació en beneficis i extorns		87	38	22
  Del qual: Provisions tècniques		0	0	0

  Com a conseqüència de l'anàlisi sobre la suficiència de passius, els següents imports corresponents a plusvàlues tàcites dels actius financers afectes al negoci assegurador es troben reclassificats de «Patrimoni net – Un altre resultat global acumulat» a «Passius afectes al negoci assegurador»:

  Ajust per comptabilitat tàcita (Milions d'euros)

  	31/12/2020	31/12/2019	31/12/2018
  Plusvàlues (minusvàlues) reclassificades com a «Passius afectes al negoci assegurador»	3.862	3.263	2.056

  La taula següent mostra els supòsits clau al tancament de l'exercici per al càlcul de les provisions matemàtiques d'assegurances a Espanya i Portugal:

  Hipòtesis actuarials per a l'estimació de les provisions

  	TAULES BIOMÈTRIQUES		TIPUS D'INTERÈS MITJÀ TÈCNIC
  Rendes vitalícies – PVI	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-80, GR-80 menys dos anys, GR-95 i GK-95. Des del 21/12/2012, en funció de la modalitat s'utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector), GR-95 Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi), PER2000P Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi) o PER2000P Dones (a partir de 70 anys).		1,97 %
  Rendes vitalícies – Pensió 2000	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-70, GR-80, GK-80, GR-95 i GK-95. Des del 21/12/2012, s'utilitzen les taules GR-95 Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi).		6,82 %
  PAA/PIES	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-80, GR-80 menys dos, GR-70, GR-95 i PER2000P. Des del 21/12/2012, en funció de la modalitat s'utilitzen les taules PER2000P Unisex o PASEM2010 Unisex		0,07 %
  Assegurances col·lectives	Les pòlisses contractades abans de l'01/01/2009 utilitzen les taules GKM-80/GKF-80. Les pòlisses contractades entre l'01/01/2009 i el 20/12/2012 utilitzen les taules INE 2004-2005. Les pòlisses contractades a partir del 21/12/2012 utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).		Variable
  PPA	En funció de les modalitats s'utilitzen taules GR-80 menys dos anys, GR-95 i GK-95. Per a la nova producció des del 21/12/2012 s'utilitzen taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).		2,49 %
  Unit Link	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen les taules GK-80, GK-95 i INE 2005. Des del 21/12/2012, s'utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).		-

  En data 17 de desembre de 2020, la Direcció General d'Assegurances i Fons de Pensions va publicar la Resolució relativa a les taules de mortalitat i supervivència que han d'utilitzar les entitats asseguradores i reasseguradores, en què s'aprova la guia tècnica relativa als criteris de supervisió en relació amb les taules biomètriques. Aquesta Resolució va entrar en vigor el 31 de desembre del 2020. A 31 de desembre de 2020, el Grup manté provisions tècniques suficients sense necessitat d'aplicar el període transitori que preveu la Resolució.

• 17.4

  Informació seleccionada d’actius financers afectes al negoci assegurador

• De forma addicional a aplicar l'exempció temporal de la NIIF 9 a les companyies asseguradores controlades pel Grup, els requeriments de desglossament de la qual es presenten a continuació, així com a les Notes 3 i 40.1, aquest ajornament també s'ha aplicat a SegurCaixa Adeslas (entitat associada del Grup). L'impacte valoratiu sobre els instruments financers associat a l'aplicació de NIIF 9 en aquesta entitat no s'estima significatiu, a causa del baix risc de crèdit de les contraparts dels seus instruments financers.

  En la taula següent es mostra el valor raonable al tancament de l'exercici, diferenciant aquells actius els fluxos de caixa dels quals representarien només pagaments de principal i interessos (SPPI), d'acord amb la NIIF 9, dels que es gestionen en funció del seu valor raonable (no SPPI):

  Compliment Test SPPI (Milions d'euros)

  	SPPI*	NO SPPI**	TOTAL
  Actius financers no mantinguts per negociar ni gestionats en funció del seu valor raonable	61.642		61.642

  Import del canvi del valor raonable durant l'exercici 2020 (Milions d'euros)

  	SPPI*	NO SPPI**	TOTAL
  Actius financers no mantinguts per negociar ni gestionats en funció del seu valor raonable	2.879		2.879

  (*) Les companyies asseguradores utilitzen una combinació d'instruments financers en les estratègies d'immunització financera per cobrir els riscos a què es troben exposades les seves activitats. A aquest efecte, en l'operativa inversora del negoci assegurador del Grup diferents títols de renda fixa incorporen permutes financeres que, d'acord amb la pràctica sectorial i els criteris de supervisió aplicables, es comptabilitzen de manera conjunta a «Actius financers disponibles per a la venda» o a la cartera a cost amortitzat. Al quadre superior es mostra el valor raonable.

  Aquestes permutes financeres avaluades de manera individual tenint en compte únicament la seva forma legal no compliran el test SPPI previst a la NIIF 9. En aquest sentit, en el marc del projecte d'implementació de la NIIF 9 que continua desenvolupant-se en les companyies asseguradores, el Grup ha analitzat les diverses alternatives comptables previstes en el marc normatiu (incloent-hi la comptabilitat de cobertures) de manera conjunta amb els principals canvis que introduirà la NIIF 17 «Contractes d'assegurança en la valoració de les provisions tècniques»; tot això, amb l'objectiu final d'evitar asimetries en el compte de resultats i patrimoni del Grup.

  Respecte als instruments de renda fixa, les companyies asseguradores no han estimat significativa la pèrdua esperada que, en la primera aplicació de NIIF 9, es registraria en reserves.

  (**) L'evolució del saldo d'actius que no compleixen el test SPPI s'explica per venciments produïts a final d'any, així com per l'adequació de la cartera d'instruments financers als fluxos probables del passiu.