25.1
El grupo de consolidación fiscal del Impuesto sobre Sociedades incluye a CaixaBank, como sociedad dominante, y como dependientes a aquellas entidades españolas del grupo mercantil que cumplen los requisitos exigidos al efecto por la normativa, incluyendo a la Fundación Bancaria ”la Caixa” y CriteriaCaixa. El resto de las sociedades del grupo mercantil presentan sus declaraciones de acuerdo con la normativa fiscal aplicable.
Asimismo, CaixaBank y algunas de sus entidades dependientes forman parte del grupo de consolidación fiscal del IVA desde el ejercicio 2008, siendo CaixaBank la entidad dominante.
25.2
Con fecha 24 de julio de 2018 la Administración Tributaria española comunicó a CaixaBank el inicio de un procedimiento inspector en relación con los principales impuestos que le son de aplicación de los ejercicios 2013 a 2015, ambos inclusive.
De acuerdo con lo anterior, CaixaBank tiene abiertos a Inspección los ejercicios 2016 y siguientes de los principales impuestos que le son de aplicación, y BPI los ejercicios 2017 y siguientes de los principales impuestos que le son de aplicación. Asimismo, y en su condición de entidad sucesora de Banca Cívica y las Cajas que previamente aportaron su patrimonio afecto a la actividad financiera a favor de Banca Cívica, y de Banco de Valencia y Barclays Bank, éstas tienen abiertos a Inspección los ejercicios 2010 y siguientes por los principales impuestos que le son de aplicación.
Como consecuencia de las diferentes interpretaciones posibles que puedan darse a la normativa fiscal aplicable a las operaciones realizadas por entidades financieras, pueden existir determinados pasivos fiscales de carácter contingente que no son susceptibles de cuantificación objetiva. La Dirección del Grupo estima que las provisiones existentes en el epígrafe «Provisiones – Cuestiones procesales y litigios por impuestos pendientes» de los balances son suficientes para la cobertura de los citados pasivos contingentes.
25.3
La conciliación del resultado contable y fiscal del Grupo se presenta a continuación:
2019 |
2018 |
2017 |
|
|---|---|---|---|
Resultado antes de impuestos (A) |
2.077 |
2.807 |
2.098 |
Ajustes al resultado |
(581) |
(960) |
(881) |
Rendimientos de instrumentos de capital (1) |
(156) |
(134) |
(99) |
Resultado de entidades valoradas por el método de la participación (1) |
(425) |
(826) |
(526) |
Diferencia negativa de consolidación |
0 |
0 |
(256) |
Resultado con tributación |
1.496 |
1.847 |
1.217 |
Cuota del impuesto (Resultado con tributación * 30%) |
(449) |
(554) |
(365) |
Ajustes a la cuota: |
74 |
(165) |
(28) |
Variaciones en la tributación de ventas y resultados de cartera |
22 |
(155) |
(5) |
Variaciones en las provisiones de cartera sin efecto fiscal y otros gastos no deducibles |
0 |
(55) |
(18) |
Cancelación activos y pasivos por impuestos diferidos |
51 |
(1) |
17 |
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos |
(13) |
63 |
1 |
Efecto en el gasto del impuesto de las jurisdicciones con tipo fiscal diferente (2) |
11 |
7 |
4 |
Efecto fiscal de las emisiones de participaciones preferentes |
40 |
0 |
0 |
Retención dividendos extranjeros y otros |
(37) |
(24) |
(27) |
Impuesto sobre beneficios (B) |
(369) |
(712) |
(378) |
Impuesto sobre beneficios del ejercicio (ingreso/(gasto)) |
(374) |
(719) |
(393) |
Tipo efectivo (3) |
25,0% |
38,9% |
32,2% |
Ajustes impuesto sobre beneficios (2018/2017/ 2016) |
5 |
7 |
16 |
Ganancias o pérdidas después de impuestos procedentes de las actividades continuadas (A) + (B) |
1.708 |
2.095 |
1.720 |
(1) Ingresos en su mayoría exentos de tributación por haber tributado en origen.
(2) Los ingresos y gastos de CaixaBank tributan, prácticamente en su totalidad, al tipo general del 30% en el Impuesto sobre Sociedades en cuanto a los negocios en España y en torno al 27% para los negocios en Portugal.
(3) El tipo efectivo se calcula como el ratio entre el Impuesto sobre beneficios del ejercicio y el resultado con tributación.
25.4
A continuación se presenta el movimiento del saldo de estos epígrafes:
31-12-2016 |
Regularizaciones |
Alta por combinación de negocios |
Altas |
Bajas |
31-12-2017 |
1ª Aplicación NIIF 9 |
Regularizaciones |
Altas |
Bajas |
31-12-2018 |
Regularizaciones |
Altas |
Bajas |
31-12-2019 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Aportaciones a planes de pensiones |
471 |
25 |
96 |
|
(9) |
583 |
|
18 |
|
(7) |
594 |
|
|
(19) |
575 |
Provisión para insolvencias |
4.103 |
76 |
123 |
|
(57) |
4.245 |
(8) |
(24) |
|
(88) |
4.125 |
|
|
(11) |
4.114 |
Provisión para insolvencias (NIIF 9) |
|
|
|
|
|
0 |
251 |
|
|
(84) |
167 |
(62) |
|
(52) |
53 |
Fondos para compromisos por prejubilaciones |
42 |
|
|
|
(15) |
27 |
|
|
|
(9) |
18 |
|
|
(8) |
10 |
Provisión de inmuebles adjudicados |
1.186 |
25 |
|
|
(176) |
1.035 |
|
11 |
|
(102) |
944 |
|
|
(2) |
942 |
Comisiones de inversiones crediticias |
11 |
(2) |
|
|
(1) |
8 |
|
(1) |
|
|
7 |
|
|
(2) |
5 |
Deducciones pendientes de aplicación |
1.221 |
(23) |
|
|
(135) |
1.063 |
|
(139) |
|
|
924 |
20 |
|
(34) |
910 |
Bases imponibles negativas |
1.179 |
348 |
30 |
43 |
(9) |
1.591 |
|
54 |
|
|
1.645 |
19 |
|
(16) |
1.648 |
Activos valorados a valor razonable con cambios en patrimonio neto |
33 |
|
15 |
8 |
|
56 |
|
|
48 |
|
104 |
|
|
(8) |
96 |
Otros surgidos en combinaciones de negocio |
50 |
|
164 |
|
(19) |
195 |
|
2 |
|
(54) |
143 |
|
|
(51) |
92 |
Otros * |
1.307 |
74 |
173 |
500 |
(652) |
1.402 |
|
30 |
145 |
(207) |
1.370 |
(17) |
140 |
(102) |
1.391 |
Total |
9.603 |
523 |
601 |
551 |
(1.073) |
10.205 |
243 |
(49) |
193 |
(551) |
10.041 |
(40) |
140 |
(305) |
9.836 |
De los que: monetizables |
5.802 |
|
|
|
|
5.891 |
|
|
|
|
5.680 |
|
|
|
5.641 |
31-12-2016 |
Regularizaciones |
Alta por combinación de negocios |
Altas |
Bajas |
31-12-2017 |
1ª Aplicación NIIF 9 |
Regularizaciones |
Altas |
Bajas |
31-12-2018 |
Regularizaciones |
Altas |
Bajas |
31-12-2019 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Actualización de inmuebles 1ª aplicación NIIF |
242 |
|
|
|
(6) |
236 |
|
(4) |
|
(17) |
215 |
|
|
(13) |
202 |
Activos valorados a valor razonable con cambios en patrimonio neto |
223 |
|
6 |
|
(37) |
192 |
|
|
|
(116) |
76 |
|
136 |
|
212 |
Activos intangibles de combinaciones de negocios |
57 |
|
|
|
(14) |
43 |
|
|
|
(10) |
33 |
|
|
(20) |
13 |
Provisiones matemáticas |
271 |
|
|
|
(67) |
204 |
|
|
|
|
204 |
|
|
|
204 |
Otros surgidos en combinaciones de negocio |
251 |
|
61 |
|
(32) |
280 |
|
4 |
|
(51) |
233 |
|
|
(32) |
201 |
Otros (*) |
207 |
5 |
52 |
56 |
(53) |
267 |
|
|
87 |
|
354 |
15 |
4 |
(147) |
226 |
Total |
1.251 |
5 |
119 |
56 |
(209) |
1.222 |
0 |
0 |
87 |
(194) |
1.115 |
15 |
140 |
(212) |
1.058 |
(*) Incluye, entre otros, eliminaciones por operaciones intragrupo, los correspondientes a los distintos fondos de provisión constituidos y otros ajustes por diferencias entre la normativa contable y fiscal.
El Grupo no tiene activos fiscales diferidos relevantes no reconocidos en balance.
Con carácter semestral, el Grupo realiza, en colaboración con un experto independiente, un ejercicio de evaluación de la recuperabilidad de los activos fiscales reconocidos en balance sobre la base de un presupuesto consistente en el horizonte de 5 años con las proyecciones de resultados utilizadas para la estimación del valor recuperable de las distintas UGE del Grupo (véase Nota 19) y proyectado, en adelante, aplicando un margen de intereses sobre activos totales medios (NIM) sostenible y coste del riesgo (CoR) normalizado del 1,6 % y 0,39 %, respectivamente.
A continuación se detalla la naturaleza de los activos por impuestos diferidos segregados por su jurisdicción de origen:
Diferencias temporarias |
De los que monetizables* |
Bases imponibles negativas |
Deducciones pendientes de aplicar |
|
|---|---|---|---|---|
España |
7.038 |
5.532 |
1.628 |
910 |
Portugal |
240 |
109 |
20 |
|
Resto |
|
|
|
|
Total |
7.278 |
5.641 |
1.648 |
910 |
(*) Corresponden a diferencias temporarias monetizables con derecho a conversión en un crédito contra la Hacienda Pública.
El Grupo estima que los activos por impuestos diferidos registrados surgidos por créditos por bases imponibles negativas, deducciones y las diferencias temporarias no monetizables correspondientes a la jurisdicción española se habrán recuperado en un periodo máximo de 15 años.
La Sociedad realiza análisis de sensibilidad sobre las hipótesis clave de proyección de los flujos del modelo de recuperabilidad (véase Nota 19) sin que se desprendan de ello variaciones significativas en el plazo estimado en el escenario base.
La predictibilidad de los ejercicios de evaluación de la recuperabilidad de los activos fiscales que vienen realizándose desde el ejercicio 2014, viene reforzada por los ejercicios de backtesting, los cuales arrojan una explicabilidad alta.
A la vista de los factores de riesgo existentes (véase Nota 3) y la reducida desviación con respecto a las estimaciones que se ha utilizado para la elaboración de los presupuestos, los Administradores consideran que, a pesar de las limitaciones para la aplicación de diferencias temporarias monetizables, bases imponibles negativas y deducciones pendientes, la recuperación de todos los créditos fiscales activados sigue siendo probable con beneficios fiscales futuros.
25.5
En el Anexo 4 se recogen las deducciones por reinversión de beneficios, de acuerdo con el artículo 42 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
