El detall del moviment del saldo d'aquest epígraf és el següent:
Pensions i altres obligacions de prestacions definides postocupació |
Altres retribucions als empleats a llarg termini |
Qüestions processals i litigis per impostos pendents |
Compromisos i garanties concedits |
|
|||
---|---|---|---|---|---|---|---|
Contingèn-cies legals |
Provisions per a impostos |
Riscos contingents |
Compromisos contingents |
Resta de provisions |
|||
Saldo a 31-12-2016 |
537 |
973 |
344 |
290 |
196 |
33 |
867 |
34 |
3 |
10 |
63 |
83 |
|
5 |
|
Amb càrrec al compte de pèrdues i guanys |
5 |
464 |
221 |
9 |
28 |
22 |
124 |
Dotació |
|
464 |
336 |
15 |
69 |
86 |
96 |
Reversió |
|
|
(115) |
(6) |
(41) |
(64) |
(78) |
Despeses de personal |
5 |
|
|
|
|
|
106 |
(Guanys) / Pèrdues actuarials |
7 |
|
|
|
|
|
|
Utilització de fons |
(23) |
(213) |
(100) |
(68) |
|
|
(371) |
Traspassos i altres |
38 |
(4) |
29 |
5 |
|
(5) |
(115) |
Saldo a 31-12-2017 |
598 |
1.223 |
504 |
299 |
307 |
50 |
510 |
|
|
|
|
6 |
4 |
(2) |
|
Amb càrrec al compte de pèrdues i guanys |
4 |
80 |
54 |
29 |
(2) |
(10) |
292 |
Dotació |
|
89 |
174 |
30 |
70 |
93 |
325 |
Reversió |
|
(11) |
(120) |
(1) |
(72) |
(103) |
(33) |
Despeses de personal |
4 |
2 |
|
|
|
|
|
(Guanys) / Pèrdues actuarials |
(108) |
|
|
|
|
|
|
Utilització de fons |
(23) |
(213) |
(128) |
(42) |
|
|
(310) |
Traspassos i altres |
(13) |
|
(1) |
(1) |
|
|
(10) |
Saldo a 31-12-2018 |
458 |
1.072 |
429 |
285 |
311 |
44 |
480 |
Amb càrrec al compte de pèrdues i guanys |
2 |
979 |
115 |
20 |
(69) |
18 |
102 |
Dotació |
|
|
148 |
25 |
76 |
81 |
207 |
Reversió |
|
|
(33) |
(5) |
(145) |
(63) |
(105) |
Despeses de personal |
2 |
979 |
|
|
|
|
|
(Guanys) / Pèrdues actuarials |
109 |
|
|
|
|
|
|
Utilització de fons |
(27) |
(324) |
(165) |
(43) |
|
|
(132) |
Traspassos i altres |
(21) |
(17) |
15 |
20 |
(84) |
|
47 |
Saldo a 31-12-2019 |
521 |
1.710 |
394 |
282 |
158 |
62 |
497 |
23.1
Fons per a pensions i obligacions similars – Plans postocupació de prestació definida
Els compromisos per retribucions postocupació de prestació definida del Grup tenen la naturalesa següent:
Part dels compromisos amb empleats i exempleats de CaixaBank estan coberts mitjançant contractes d'assegurances amb entitats asseguradores pertanyents o no al Grup, la majoria procedents de processos de fusió. En aquests casos, el prenedor de les pòlisses d'assegurances és CaixaBank i la seva gestió i l'assumpció dels seus riscos es duen a terme a través de cadascuna de les entitats asseguradores.
La resta de compromisos atribuïts als negocis a Espanya estan instrumentats a través del Pla de Pensions d'Ocupació de CaixaBank, el qual preveu diferents subplans. Aquests subplans queden integrats en dos Fons de Pensions; el fons Pensions Caixa 30, Fondo de Pensiones és el que uneix més partícips i beneficiaris. Els Fons de Pensions mantenen assegurats els seus compromisos de prestació definida mitjançant diferents contractes d'assegurança, el prenedor dels quals és la mateixa Comissió de Control del Pla de Pensions, la major part amb VidaCaixa. CaixaBank no controla els Fons de Pensions en els quals queden integrats aquests subplans, per bé que té representació minoritària en les Comissions de Control establertes en cadascun d'ells.
En trobar-se la majoria dels compromisos de prestació definida coberts a través dels Fons de Pensions o mitjançant pòlisses d'assegurança contractades directament per CaixaBank, amb l'objectiu que les prestacions a pagar als beneficiaris siguin equivalents a les prestacions assegurades en les pòlisses contractades, el Grup no s'exposa a volatilitats i moviments inusuals de mercat. En els diferents tancaments, el valor raonable de les pòlisses contractades directament amb VidaCaixa o altres entitats, i el dels actius dels Fons de Pensions (principalment cobert mitjançant pòlisses d'assegurança), es calcula amb una metodologia de valoració homogènia, tal com estableix la norma comptable.
Si una pòlissa d'assegurances és un actiu afecte al Pla de Pensions d'Ocupació de CaixaBank, i els seus fluxos es corresponen exactament tant en l'import com en el calendari de pagaments amb les prestacions pagadores dins el pla, llavors es considera que el valor raonable d'aquestes pòlisses d'assegurança és igual al valor actual de les obligacions de pagament connexes. Només hi haurà un passiu net per prestació definida quan CaixaBank o el Fons de Pensions mantinguin no assegurats determinats compromisos, per exemple, cues de longevitat per a les quals les asseguradores no hagin pogut trobar instruments financers amb una durada suficientment llarga que repliquin els pagaments garantits. En cas contrari es produiria un actiu com a posició neta.
Mentre les pòlisses d'assegurança contractades amb asseguradores fora del Grup i el valor dels actius mantinguts a través dels Fons de Pensions es presenten de forma neta en el balanç de situació en tractar-se d'actius elegibles afectes al pla i els quals serviran per liquidar les obligacions assumides, el valor raonable de la resta de pòlisses contractades directament per CaixaBank amb VidaCaixa s'elimina en el procés de consolidació, i queden integrades les inversions financeres de VidaCaixa afectes a les pòlisses en els diferents epígrafs del balanç consolidat.
Al seu torn, BPI té la totalitat dels compromisos externalitzats en el «Fundo de Pensoes Banco BPI» i presenta el valor actual de les obligacions netes del valor raonable dels actius del pla.
El detall del moviment del saldo d'aquest epígraf és el següent:
|
Obligacions per prestació definida (A) |
Valor raonable dels actius afectes (B) |
Altres actius (C) |
Actiu / (Passiu) net per compromisos a llarg termini (A+B+C) |
||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
2019 |
2018 |
2017 |
2019 |
2018 |
2017 |
2019 |
2018 |
2017 |
2019 |
2018 |
2017 |
BALANÇ A L'INICI |
(3.673) |
(3.759) |
(2.104) |
3.230 |
3.168 |
1.567 |
(15) |
(7) |
|
(458) |
(598) |
(537) |
(Cost) ingrés dels interessos |
(53) |
(63) |
(61) |
51 |
59 |
56 |
|
|
|
(2) |
(4) |
(5) |
COMPONENTS DEL COST EN LA PRESTACIÓ DEFINIDA RECONEGUT EN PÈRDUES I GUANYS |
(53) |
(63) |
(61) |
51 |
59 |
56 |
|
|
|
(2) |
(4) |
(5) |
Guanys/(Pèrdues) actuarials per hipòtesis demogràfiques |
(24) |
51 |
(95) |
179 |
48 |
145 |
|
|
|
155 |
99 |
50 |
Guanys/(Pèrdues) actuarials per hipòtesis financeres |
(356) |
(7) |
(80) |
92 |
16 |
23 |
|
|
|
(264) |
9 |
(57) |
COMPONENTS DEL COST EN LA PRESTACIÓ DEFINIDA RECONEGUT EN EL PATRIMONI NET |
(380) |
44 |
(175) |
271 |
64 |
168 |
|
|
|
(109) |
108 |
(7) |
Aportacions al Pla |
|
|
|
21 |
14 |
51 |
|
|
|
21 |
14 |
51 |
Pagaments del Pla |
189 |
169 |
123 |
(162) |
(146) |
(100) |
|
|
|
27 |
23 |
23 |
Liquidacions |
2 |
2 |
40 |
(2) |
(2) |
(41) |
|
|
|
|
|
(1) |
|
|
(1.465) |
|
|
1.431 |
|
|
|
|
|
(34) |
|
Transaccions |
(75) |
(66) |
(117) |
70 |
73 |
36 |
5 |
(8) |
(7) |
|
(1) |
(88) |
ALTRES |
116 |
105 |
(1.419) |
(73) |
(61) |
1.377 |
|
(8) |
(7) |
48 |
36 |
(49) |
BALANÇ AL TANCAMENT |
(3.990) |
(3.673) |
(3.759) |
3.479 |
3.230 |
3.168 |
(15) |
(15) |
(7) |
(521) |
(458) |
(598) |
Dels quals: compromisos causats |
(3.286) |
(3.068) |
(3.147) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dels quals: compromisos no causats |
(704) |
(605) |
(612) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dels quals: inversions en actius immobiliaris |
|
|
|
390 |
319 |
348 |
|
|
|
|
|
|
Dels quals: inversions en instruments de patrimoni |
|
|
|
215 |
187 |
521 |
|
|
|
|
|
|
Dels quals: inversions en instruments de deute |
|
|
|
1.139 |
1.017 |
360 |
|
|
|
|
|
|
Dels quals: instrumentalitzats mitjançant pòlisses d'assegurança |
|
|
|
1.659 |
1.568 |
1.551 |
|
|
|
|
|
|
Dels quals: inversions en resta d'actius |
|
|
|
76 |
139 |
388 |
|
|
|
|
|
|
El valor actual de les obligacions de prestació definida s'ha determinat aplicant els criteris següents:
Les hipòtesis utilitzades en els càlculs referents als negocis a Espanya són les següents:
2019 |
2018 |
2017 |
|
---|---|---|---|
Tipus de descompte prestacions postocupació (1) |
0,98% |
1,64% |
1,66% |
Tipus de descompte prestacions a llarg termini (1) |
-0,02% |
0,05% |
0,12% |
Taules de mortalitat |
PERM-F/2000 - P |
PERM-F/2000 - P |
PERM-F/2000 - P |
Taxa anual de revisió de pensions (2) |
0% - 2% |
0% - 2% |
0% - 2% |
IPC anual acumulatiu (3) |
1,90% |
1,2% 2018; |
1,2% 2017; 1,8% 2018; |
Taxa de creixement dels salaris |
IPC + 0,5% |
1,25% 2018 |
1,75% 2017; 2% 2018; |
(1) Utilització d'una corba de tipus construïda a partir de bons corporatius d'alta qualitat creditícia, de la mateixa moneda i termini que els compromisos assumits. Tipus informat partint de termini mitjà ponderat d'aquests compromisos.
(2) Depenent de cada compromís.
(3) Utilització el 2019 de la corba d'inflació cupó zero espanyola. Tipus informat partint de termini mitjà ponderat dels compromisos.
Les hipòtesis utilitzades en els càlculs referents als negocis de BPI a Portugal són les següents:
31-12-2019 |
31-12-2018 |
31-12-2017 |
|
---|---|---|---|
Tipus de descompte (1) |
1,34% |
1,97% |
2,00% |
Taules de mortalitat homes |
TV 88/90 |
TV 88/90 |
TV 88/90 |
Taules de mortalitat dones |
TV 88/90 - 3 anys |
TV 88/90 - 3 anys |
TV 88/90 - 3 anys |
Taxa anual de revisió de pensions |
0,40% |
0,50% |
0,50% |
Taxa de creixement dels salaris |
[0,9 - 1,9] % |
[1 - 2] % |
[1 - 2] % |
(1) Tipus resultant de la utilització d'una corba de tipus construïda a partir de bons corporatius d'alta qualitat creditícia, de la mateixa moneda i termini que els compromisos assumits.
Les valoracions actuarials dels compromisos per pensions atribuïdes als negocis Espanya i Portugal són fetes per actuaris qualificats i independents a CaixaBank.
A més, de cara a preservar la governança de la valoració i de la gestió dels riscos inherents a l'assumpció en aquests compromisos, CaixaBank té establert un marc d'actuació en què el Comitè ALCO gestiona les propostes de cobertures d'aquests riscos i el Comitè Global del Risc aprova qualsevol canvi en els criteris de valoració dels passius que reflecteixen aquests compromisos per als negocis d'Espanya.
A continuació es presenta una anàlisi de sensibilitat del valor de les obligacions sobre les principals hipòtesis utilitzades en la valoració actuarial. Per determinar aquesta sensibilitat, s'ha replicat el càlcul del valor de les obligacions modificant la variable en qüestió i s'han mantingut constants la resta d'hipòtesi actuarials i financeres. Una limitació d'aquest mètode és que és improbable que el canvi d'una variable es produeixi de manera aïllada, atès que algunes de les variables podrien estar correlacionades:
Espanya |
Portugal |
|||
---|---|---|---|---|
+50 pb |
-50 pb |
+50 pb |
-50 pb |
|
Taxa de descompte |
(29) |
32 |
(150) |
171 |
Taxa anual de revisió de pensions |
10 |
(9) |
231 |
(204) |
L'estimació del valor raonable dels contractes d'assegurances vinculats a pensions contractades directament per CaixaBank amb VidaCaixa o altres entitats i del valor dels actius dels Fons de Pensions (principalment també pòlisses d'assegurança) considera el valor dels pagaments futurs assegurats descomptats a la mateixa corba de tipus utilitzada per a les obligacions, per la qual cosa, en estar casats els fluxos previstos de pagaments amb els que es derivaran de les pòlisses, els possibles canvis raonables al tancament de l'exercici en la taxa de descompte tindrien un efecte similar en el valor de les obligacions brutes del Grup i en el valor raonable dels contractes d'assegurances vinculats a pensions i el valor raonable dels actius mantinguts a través de Fons de Pensions.
De forma consistent amb el que s'ha esmentat a la Nota 2.12, el càlcul de la sensibilitat de les obligacions s'ha fet únicament quan CaixaBank o el Fons de Pensions no mantenen assegurats determinats compromisos, per exemple, certes cues de longevitat esmentades anteriorment per al negoci d'Espanya.
Tot seguit s'indica l'estimació del pagament de les prestacions previst per als propers 10 anys:
2020 |
2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
2025 - 2029 |
|
---|---|---|---|---|---|---|
Espanya (1) |
27 |
27 |
27 |
27 |
27 |
128 |
Portugal |
56 |
56 |
56 |
56 |
55 |
270 |
(1) Excloent les prestacions assegurades que VidaCaixa ha de pagar directament als Fons de Pensions.
23.2
El Grup manté fons per a la cobertura dels compromisos dels seus programes de desvinculació, tant en matèria de salaris com d'altres càrregues socials, des del moment de la seva desvinculació fins a assolir l'edat establerta en els acords. També hi ha constituïts fons per cobrir premis d'antiguitat i altres compromisos amb el personal actiu. A continuació es detallen els principals programes sobre els quals es mantenen fons:
Exercici de registre |
Nombre de persones adherides |
Dotació inicial |
|
---|---|---|---|
Acord laboral 17-07-2014 |
2014 |
434 |
182 |
Acord laboral de reestructuració personal Barclays Bank 2015 |
2015 |
968 |
187 |
Acord laboral 29-06-2015 (reorganització territorial de la plantilla) |
2015 |
700 |
284 |
Pla de desvinculacions voluntàries incentivades 16-04-2016 |
2016 |
371 |
160 |
Acord laboral 29-07-2016 |
2016 |
401 |
121 |
Pla de desvinculacions voluntàries incentivades 10-01-2017 |
2017 |
350 |
152 |
Acord laboral 27-04-2017 – BPI |
2017 |
613 |
107 |
Acord laboral 28-04-2017 – Desvinculacions 2017 |
2017 |
630 |
311 |
Acord laboral 28-04-2017 – Desvinculacions 2018 |
2018 |
151 |
67 |
Acord laboral 08-05-2019 |
2019 |
2.023 |
978 |
En data 31 de gener de 2020 s'ha assolit un Acord Laboral de Desvinculacions Voluntàries Incentivades, que afectaria un col·lectiu potencial de 376 empleats format pels empleats de les generacions de 1962 i anteriors que presten els seus serveis a les províncies de Barcelona i Terol. La dotació pressupostària d'aproximadament 100 milions d'euros prevista en el pla operatiu per a aquestes desvinculacions voluntàries incentivades s'ha fet partint dels percentatges d'adhesió de processos de desvinculacions voluntàries incentivades anteriors i que estima l'adhesió de 209 persones. La dotació es registrarà durant el primer trimestre de 2020.
El detall del moviment del saldo d'aquest epígraf és el següent:
(Actiu) / Passiu net per prestació definida |
|||
---|---|---|---|
2019 |
2018 |
2017 |
|
BALANÇ A L'INICI |
1.072 |
1.223 |
973 |
Inclòs en pèrdues i guanys |
|
|
|
Cost dels serveis de l'exercici corrent |
2 |
5 |
(2) |
Cost per serveis passats |
978 |
78 |
472 |
Cost (ingrés) net dels interessos |
1 |
2 |
2 |
Revaloracions (Guanys)/Pèrdues |
(2) |
(5) |
(8) |
COMPONENTS DEL COST DE LA PRESTACIÓ DEFINIDA RECONEGUT EN PÈRDUES I GUANYS |
979 |
80 |
464 |
Altres |
|
|
|
Pagaments del Pla |
(324) |
(231) |
(213) |
|
|
3 |
|
Transaccions |
(17) |
|
(4) |
TOTAL ALTRES |
(341) |
(231) |
(214) |
BALANÇ AL TANCAMENT |
1.710 |
1.072 |
1.223 |
Dels quals: Amb el personal prejubilat |
449 |
633 |
731 |
Dels quals: Indemnitzacions per cessament |
962 |
229 |
253 |
Dels quals: Garanties complementàries i convenis especials |
181 |
91 |
122 |
Dels quals: Premis d'antiguitat i altres compromisos |
60 |
59 |
56 |
Dels quals: Altres compromisos procedents de Barclays Bank |
58 |
60 |
61 |
23.3
Atesa la naturalesa d'aquestes obligacions, el calendari esperat de sortides de recursos econòmics, en cas que es produeixi, és incert.
El Grup és objecte de demandes i, per tant, està immers en procediments judicials derivats del curs normal dels seus negocis, incloent-hi procediments derivats de la seva activitat creditícia, de les seves relacions laborals i d'altres qüestions comercials o fiscals. En aquest context, cal considerar que el resultat i el calendari esperat de sortides de recursos econòmics dels procediments judicials és incert.
El Grup considera que, a 31 de desembre de 2019, ha estimat de forma fiable les obligacions associades a cada procediment i ha reconegut, quan així es requereix, provisions adequades que cobreixen raonablement els passius que es puguin derivar, si escau, d'aquestes situacions fiscals i legals. Així mateix, considera que les responsabilitats que es puguin derivar d'aquests procediments no tindran, considerades cadascuna de manera individualitzada, un efecte significatiu advers en els negocis, en la situació financera ni en els resultats de les operacions del Grup.
En relació amb el tipus de referència per a les hipoteques a Espanya, s'ha presentat una qüestió prejudicial davant el Tribunal de Justícia de la Unió Europea (TJUE) que impugna la validesa, a causa de la suposada falta de transparència, dels contractes de préstec hipotecari subjectes al tipus de referència oficial denominat IRPH (Índex de Referència de Préstecs Hipotecaris).
La qüestió jurídica objecte de debat és el control de transparència basat en l'article 4.2 de la Directiva 93/13, en aquells supòsits en què el prestatari és un consumidor. Atès que l'IRPH és el preu del contracte i està comprès en la definició de l'objecte principal del contracte, s'ha de redactar de manera clara i comprensible perquè el consumidor estigui en condicions d'avaluar, sobre la base de criteris clars i entenedors, les conseqüències econòmiques que per a ell es deriven del contracte.
Per bé que la Comissió Europea considera que la transparència requereix una explicació completa de les característiques de l'índex i el seu funcionament, que es mostrin les comparacions d'índexs disponibles o oficials i que s'exposi l'evolució històrica i la previsió d'evolució a futur dels índexs hipotecaris, el Regne d'Espanya, el Regne Unit i l'entitat bancària que és part en el procediment consideren que un índex oficial és públic, transparent i està supervisat per les autoritats competents i que l'instrument jurídic essencial i obligatori per comparar els preus a Espanya és la TAE (taxa anual equivalent), que comprèn el preu total i la càrrega financera del préstec format per les despeses, comissions, índex i el diferencial aplicable.
La qüestió prejudicial a què es fa menció va ser formulada per un Jutjat de primera instància diversos mesos després que el Tribunal Suprem, el 14 de desembre de 2017, dictés sentència i declarés la validesa d'aquests contractes.
El 10 de setembre de 2019 l'Advocat General va emetre una opinió en què, davant les pretensions de la Comissió Europea, va confirmar la transparència de l'índex i la innecessarietat de proporcionar escenaris futurs de possible comportament d'aquest i comparatives entre diferents índexs, posant l'accent en la necessitat que s'hagués aportat la informació precontractual regulada en la normativa vigent.
L'opinió recent de l'Advocat General, l'existència de la sentència prèvia del Tribunal Suprem, el fet que l'IRPH és un tipus de referència oficial, publicat i gestionat pel Banc d'Espanya, l'existència de jurisprudència del TJUE que confirma la transparència dels contractes referenciats a altres índexs de referència oficials i l'existència de la TAE (que ha de ser comunicada obligatòriament als consumidors, i que permet la comprensió de la càrrega econòmica i la comparació de les diferents ofertes hipotecàries, sigui quin sigui l'índex de referència aplicable) són fets que, amb la informació disponible actualment, determinen que la probabilitat d'una sentència desfavorable sigui considerada baixa.
D'altra banda, és difícil quantificar per endavant l'impacte d'una sentència del TJUE que, desvinculant-se de l'opinió de l'Advocat General i seguint les tesis de la Comissió Europea, fos finalment desfavorable, ja que dependria d'un conjunt de factors molt incerts; els més rellevants serien: i) quina hauria de ser la regla per a la substitució d'aquest índex (és a dir, com hauria de calcular-se l'interès del préstec), ii) si hauria de ser aplicada retroactivament o no i fins a quina data (si la resolució del TJUE conclou que s'ha d'aplicar retroactivament), i iii) quantes reclamacions ben fonamentades sobre la falta de transparència s'interposarien. En un escenari tan advers, l'impacte seria material.
A 31 de desembre de 2019, l'import total de préstecs hipotecaris al corrent de pagament indexats a IRPH amb persones físiques és d'aproximadament 6.060 milions d'euros (la majoria, però no tots, amb consumidors).
L'abril de 2018, la Fiscalia Anticorrupció va iniciar accions davant CaixaBank, l'exresponsable de Compliment Normatiu de l'Entitat i onze empleats per uns fets que, eventualment, poden ser considerats constitutius d'un delicte de blanqueig de capitals, principalment per l'activitat duta a terme a deu oficines de CaixaBank per presumptes membres de determinades organitzacions formades per persones de nacionalitat xinesa que, presumptament, haurien defraudat quantitats a la Hisenda Pública durant els anys 2011 a 2015. El procediment està en fase d'instrucció, i tant CaixaBank com els seus assessors legals no consideren probable la materialització del risc vinculat a aquest procediment penal. El potencial impacte que pogués sorgir, si escau, derivat dels fets descrits no té avui la consideració de material, encara que CaixaBank està exposada a risc reputacional per la tramitació d'aquest procediment.
Un conjunt d'operacions corporatives en 2015 i 2016, juntament amb una operació d'actiu inexistent manifestada per l'acusació (mai concedida), estan sent investigades com a conseqüència d'una acusació particular. Sens perjudici dels danys reputacionals resultants d'una investigació judicial, no es considera probable l'afectació o materialització d'un risc patrimonial vinculat a aquest procediment penal.
La composició del saldo d'aquest epígraf dels balanços és la següent:
|
31-12-2019 |
31-12-2018 |
31-12-2017 |
---|---|---|---|
Actes de la Inspecció de Tributs dels exercicis 2004 a 2006 |
33 |
33 |
33 |
Actes de la Inspecció de Tributs dels exercicis 2007 a 2009 |
12 |
12 |
12 |
Actes de la Inspecció de Tributs dels exercicis 2010 a 2012 |
13 |
13 |
15 |
Impost sobre Dipòsits |
18 |
18 |
53 |
Altres |
206 |
209 |
186 |
Total |
282 |
285 |
299 |
Els principals procediments tributaris que, al tancament de l'exercici 2019, estan en curs són els següents:
Durant l'exercici 2017, les actuacions de comprovació dels exercicis 2010 a 2012 van finalitzar sense impacte rellevant. Les actes de disconformitat de l'impost sobre societats estan recorregudes davant l'Audiència Nacional i les actes de disconformitat de l'impost sobre el valor afegit han estat objecte de reclamació economicoadministrativa davant el Tribunal Economicoadministratiu Central.
Durant l'exercici 2011, la Inspecció de Tributs va iniciar la comprovació de ”la Caixa” en relació amb els exercicis 2007 a 2009 per als principals impostos aplicables, i va finalitzar durant l'exercici 2013. Les actes de disconformitat estan recorregudes davant el Tribunal Suprem.
Durant l'exercici 2008, la Inspecció de Tributs va iniciar la comprovació de ”la Caixa” en relació amb els exercicis 2004 a 2006 per als principals impostos aplicables, i va finalitzar durant l'exercici 2010. Les actes de disconformitat estan recorregudes davant el Tribunal Suprem.
El Grup té constituïdes provisions per a la cobertura dels riscos màxims que puguin derivar-se de les actes signades en disconformitat relatives a l'Impost sobre Societats i a l'Impost sobre el Valor Afegit.
23.4
En aquest capítol es registren les provisions per risc de crèdit de les garanties i compromisos contingents concedits (Nota 26).
23.5
A continuació es detalla el contingut dels apartats principals d'aquest epígraf, amb un calendari esperat de sortides de recursos econòmics, en cas que es produeixi, incert.
El procediment judicial en què l'Associació d'Usuaris de Bancs, Caixes i Assegurances (ADICAE) va exercir una acció col·lectiva de cessació en l'aplicació de les clàusules terra que hi ha en determinades hipoteques de l'entitat està actualment en fase de Cassació i Infracció Processal davant el Tribunal Suprem.
Segons que consta en els comptes anuals precedents, el risc associat a aquesta matèria es va gestionar amb una cobertura específica de 625 milions d'euros, i també es va crear un equip i procediments específics per complir les sol·licituds presentades a l'empara del Reial Decret llei 1/2017, de 20 de gener, de mesures urgents de protecció dels consumidors en matèria de clàusules terra.
Els desemborsaments acumulats de l'exercici 2019, vinculats a aquest procediment, pugen a 102 milions d'euros.
Amb la informació disponible, el risc derivat pels desemborsaments que es puguin produir per aquesta litigació està raonablement cobert mitjançant les provisions corresponents.
En data 3 d'agost de 2014, el Banc de Portugal va aplicar un procediment de resolució a Banco Espírito Santo, SA (BES) mitjançant transferència dels seus actius nets i sota gestió a Novo Banco, SA (Novo Banco). En el marc d'aquest procediment, el FRP va fer una ampliació de capital en Novo Banco per un import de 4.900 milions d'euros, i va passar a ser l'únic accionista. L'ampliació es va finançar mitjançant préstecs al FRP per un import de 4.600 milions d'euros, dels quals 3.900 milions d'euros concedits per l'Estat Portuguès i 700 milions d'euros concedits de manera sindicada per les entitats financeres portugueses, entre les quals BPI, amb 116 milions d'euros.
En data 19 de desembre de 2015, el Banc de Portugal va iniciar un procediment de resolució de Banco Internacional do Funchal (Banif), que va culminar amb i) la venda parcial dels seus actius per 150 milions d'euros a Banco Santander Totta, SA; i ii) l'aportació de la resta dels seus actius nets no venuts a Oitante, SA. La resolució es va finançar mitjançant una emissió de deute de 746 milions d'euros amb la garantia del FRP i de l'Estat Portuguès en darrera instància. L'operació va tenir també la garantia última de l'Estat Portuguès de 2.255 milions d'euros per cobrir contingències futures.
Per al reemborsament de les obligacions amb l'Estat Portuguès (en forma de préstecs i garanties) del FRP en relació amb les mesures de resolució adoptades, el FRP disposa dels instruments ordinaris aportats mitjançant les diferents contribucions del sector bancari. En aquesta línia, s'han modificat les condicions dels préstecs al FRP per alinear-les al cobrament de les contribucions esmentades, sense que es prevegi la necessitat de recórrer a contribucions addicionals del sector bancari.
El 2017, el Banc de Portugal va seleccionar Lone Star per concloure l'operació de venda de Novo Banco, després de la qual el FRP mantindria el 25% del capital social i s'establirien determinats mecanismes de capitalització contingent per part dels accionistes. Per cobrir el risc contingent, el FRP compta amb els mitjans financers que disposi l'Estat Portuguès el reemborsament del quals, si escau, repercutiria en l'esforç contributiu del sector bancari.
En la data actual, no és possible estimar els possibles efectes per al Fons de Resolució derivats de: i) la venda de participació en Novo Banco; ii) l'aplicació del principi que cap creditor d'entitat de crèdit sota resolució pot assumir una pèrdua superior que la que hauria suposat si aquesta entitat hagués entrat en liquidació; iii) la garantia atorgada als bons emesos per l'Oitante i iv) altres passius que es conclou que han de ser assumits pel FRP.
No obstant això, la possibilitat prevista en la legislació aplicable per a la recaptació de contribucions especials, atesa la renegociació dels termes dels préstecs atorgats al FRP, entre els quals s'inclou BPI, i als anuncis públics fets pel FRP i per l'Oficina del Ministre de Finances de Portugal, que declara que aquesta possibilitat no s'utilitzarà, els comptes anuals consolidats de l'exercici 2019 reflecteixen l'expectativa dels Administradors que el Banc no haurà de fer contribucions especials ni cap altre tipus de contribucions extraordinàries per finançar les mesures de resolució aplicades a BES i Banif o qualsevol altre passiu contingent o passiu assumit pel FRP.
Qualsevol canvi pel que fa al cas pot tenir implicacions rellevants per als estats financers del Grup.