1.1
CaixaBank, SA (d’ara endavant, «CaixaBank» –per la seva denominació comercial– o l'«Entitat») és una societat anònima de nacionalitat espanyola inscrita en el Registre Mercantil de València, Tom 10370, Foli 1, Full V-178351 i en el Registre Administratiu Especial del Banc d'Espanya amb el número 2100. L'identificador d'Entitat Jurídica (LEI) de CaixaBank i el seu NIF són 7CUNS533WID6K7DGFI87 i A08663619, respectivament. Des de l'1 de juliol de 2011, les accions de CaixaBank estan admeses a negociació a les Borses de Madrid, Barcelona, València i Bilbao, i en el seu mercat continu. El domicili social i fiscal de CaixaBank és al carrer Pintor Sorolla, 2-4 de València.
L'objecte social de CaixaBank consisteix principalment en:
CaixaBank i les seves societats dependents integren el Grup CaixaBank (d’ara endavant, «el Grup CaixaBank» o «el Grup»).
CaixaBank és l'empresa matriu del conglomerat financer integrat per les entitats del Grup que tenen la condició de regulades. CaixaBank es classifica com a entitat supervisada significativa i, juntament amb les entitats de crèdit del seu Grup, forma un grup supervisat significatiu del qual CaixaBank és l'entitat al màxim nivell de consolidació prudencial.
Com a entitat bancària cotitzada, està subjecta a la supervisió del Banc Central Europeu i de la Comissió Nacional del Mercat de Valors (CNMV), per bé que les entitats del Grup estan subjectes a la supervisió d'organismes complementaris i sectorials.
En ser CaixaBank una societat mercantil de nacionalitat espanyola, que té forma jurídica de societat anònima, es regeix pel Text Refós de la Llei de Societats de Capital, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 1/2010, de 2 de juliol, i normativa de desplegament. A més, en ser una entitat cotitzada, també es regeix pel Text Refós de la Llei del Mercat de Valors, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 4/2015, de 23 d'octubre, i normativa de desplegament.
Les fites societàries més rellevants de l'Entitat durant el seu període d'activitat són les següents:
12/12/1980
Constitució per temps indefinit de Grup de Serveis, S.A
Notari: Eduardo Blat Gimeno - Número de protocol: 2.375
22/12/1983
Modificació de la denominació social a GDS-Grup de Serveis, S.A.
Notari: Antonio-Carmelo Agustín Torres - Número de protocol: 5.813
01/06/1992
Adaptació dels estatuts socials a la llavors vigent Llei de Societats Anònimes.
Notari: Ladislao Narváez Acero - Número de protocol: 1.124
07/2000
Aportació de la cartera de participades a CaixaHolding, S.A.U. per part de Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona.
01/06/2000
Fusión per absorció de CaixaHolding, S.A.U., adoptant aquesta denominació social.
Notari: Tomás Giménez Duart - Número de protocol: 4.011
07/2000
Aportación de la cartera de participadas a CaixaHolding, S.A.U. por parte de Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona.
10/2007
Conclusió del procés d’Oferta Pública de Subscripció per a l’admissió a negociació de les accions en les borses de valors espanyoles.
02/08/2007
Modificació de la denominació social a Criteria CaixaCorp, S.A
Notari: Tomás Giménez Duart - Número de protocol: 3.511
10/2007
Aportación de la cartera de participadas a CaixaHolding, S.A.U. por parte de Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona.
27/06/11
Reorganizació del Grup “la Caixa”: Criteria CaixaCorp, S.A. rep la participació en MicroBank de “la Caixa” a què prèviament s’havien cedit els actius i passius constituents de l’activitat financiera del Grup.
Notari: Tomás Giménez Duart - Número de protocol: 2.617
30/06/2011
Fusió per absorció de MicroBank de “la Caixa” per part de Criteria CaixaCorp, S.A. i modificació de la denominació social resultant per la de CaixaBank, S.A.
Notari: Tomás Giménez Duart - Número de protocol: 2.685
05/2014
L’Asamblea General de “la Caixa” aprova la seva transformació en fundació bancària i cessa l’exercici indirecte de l’activitat com a entitat de crèdito a través de CaixaBank, S.A.
05/2014
La Asamblea General de “la Caixa” aprueba su transformación en fundación bancaria y cesa el ejercicio indirecto de la actividad como entidad de crédito a través de CaixaBank, S.A
09/2017
Cumpliment de les condicions imposades pel Banc Central Europeu per a la desconsolidació prudencial de CaixaBank, passant a ser l’empresa matriu del grup de supervisió.
09/2017
Cumplimiento de las condiciones impuestas por el Banco Central Europeo para la desconsolidación prudencial de CaixaBank, pasando a ser la empresa matriz del grupo de supervisión.
1.2
Els comptes anuals consolidats del Grup han estat formulats pels Administradors d'acord amb el marc normatiu d'informació financera aplicable al Grup a 31 de desembre de 2019, que és l'establert en les Normes Internacionals d'Informació Financera adoptades per la Unió Europea (d’ara endavant, «NIIF-UE»). En la seva preparació s'ha tingut en compte la Circular 4/2017 del Banc d'Espanya, de 27 de novembre, que constitueix l'adaptació de les NIIF-UE al sector de les entitats de crèdit espanyoles, així com les seves posteriors modificacions en vigor al tancament de l'exercici.
Els comptes anuals s'han preparat a partir dels registres de comptabilitat mantinguts per CaixaBank i per les entitats integrades en el Grup, i es presenten d'acord amb el marc normatiu d'informació financera que li és aplicable i, en particular, els principis i criteris comptables que conté, de manera que mostren la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, dels resultats del Grup i dels fluxos d'efectiu existents durant l'exercici corresponent. Els comptes anuals adjunts inclouen certs ajustos i reclassificacions que tenen per objecte homogeneïtzar els principis i criteris seguits per les societats integrades amb els de CaixaBank.
Les xifres es presenten en milions d'euros, llevat que s'indiqui una altra unitat monetària alternativa. Determinada informació financera d'aquesta memòria ha estat arrodonida i, consegüentment, les xifres mostrades com a totals en aquest document poden variar lleugerament de l'operació aritmètica exacta de les xifres anteriors. Així mateix, a l'hora de determinar la informació que s'ha de revelar en aquesta memòria, s'ha tingut en compte la seva importància relativa en relació amb el període comptable anual.
En data 1 de gener de 2019, el Grup ha adoptat la normativa comptable següent:
Normes i interpretacions |
Títol |
---|---|
NIIF16 |
Arrendaments |
Modificació de la NIIF 9 |
Característiques de Cancel·lació Anticipada amb Compensació Negativa |
Interpretació CINIIF23 * |
Incertesa respecte a tractaments fiscals |
Modificació de la NIC 28 * |
Participacions de Llarg Termini en Associades i Negocis Conjunts |
Modificació de la NIC 19 * |
Modificació, Reducció o Liquidació del Pla |
Cicle anual de millores |
Projecte anual de millores de les NIIFs 2015-2017 |
(*) No han tingut un impacte significatiu en el Grup.
Aquesta norma estableix els principis aplicables al reconeixement, la valoració i la presentació dels arrendaments, així com a la informació que cal revelar sobre aquesta qüestió. La seva data de primera aplicació és l'1 de gener de 2019, moment en què ha substituït la NIC 17 «Arrendaments» i la CINIIF 4 «Determinació de si un acord conté un arrendament», que van ser aplicables fins al 31 de desembre de 2018. Hi ha diferències rellevants respecte a aquestes normes, fonamentalment en el tractament comptable per a l'arrendatari, ja que la comptabilització d'aquests contractes per l'arrendador es manté sense canvis rellevants.
L'impacte de l'adopció d'aquesta norma en el Grup queda descrit a la Nota 1.4 “Comparació de la informació” s'ha tingut en compte el que estableixen les disposicions transitòries d'aplicació de la mateixa norma.
L'IASB va modificar la NIIF 9 de tal manera que els actius financers que incorporen clàusules d'amortització o cancel·lació anticipades que puguin donar lloc a una compensació negativa raonable per la finalització anticipada del contracte són elegibles per ser mesurats a cost amortitzat o a valor raonable amb canvis en un altre resultat integral.
Com a part d'aquest projecte l'IASB ha introduït una modificació en la NIC 12 que afecta els impactes fiscals de la distribució dels beneficis generats. En aquest sentit, des del 1 de gener de 2019, els impactes fiscals de la distribució de beneficis generats es registren en la línia «Despeses o ingressos per impostos sobre els guanys de les activitats continuades» del compte de pèrdues i guanys de l'exercici, quan abans es registraven en «Patrimoni net». Això afecta bàsicament a la distribució de cupons discrecionals de les emissions realitzades. Aquest canvi no ha tingut impacte patrimonial ni impacte significatiu en la presentació dels estats financers comparatius, de manera que no ha calgut la reexpressió dels mateixos.
En la data de formulació d'aquests comptes anuals consolidats, les normes més significatives que havien estat publicades per l'IASB però que encara no han entrat en vigor, bé perquè la seva data d'efectivitat és posterior a la data dels comptes anuals consolidats, o bé perquè encara no han estat aprovades per la Unió Europea, són les següents:
En el context de la reforma global de les taxes d'interès de referència (IBOR), l'IASB va iniciar un projecte de revisió de les principals normes IFRS afectades dividit en dues fases. La primera fase va estar centrada en els impactes comptables abans de la substitució dels índexs de tipus d'interès, i va culminar amb la publicació el setembre de 2019 de les Modificacions a la NIC 39, NIIF 9 i NIIF 7 que han quedat aprovades a escala europea en data 17 de gener de 2020. La seva data d'entrada en vigor és l'1 de gener de 2020.
Aquestes modificacions proporcionen excepcions perquè les entitats no hagin de discontinuar les seves relacions de cobertura en un entorn d'incertesa sobre la viabilitat a llarg termini d'algunes taxes d'interès de referència. Aquestes excepcions es basen, entre altres qüestions, en poder assumir que la taxa d'interès de referència sobre la qual es basen el risc cobert o els fluxos d'efectiu de la partida coberta o de l'instrument de cobertura no s'altera com a resultat de la reforma.
El Grup ha decidit aplicar de forma anticipada les modificacions d'aquesta primera fase, per bé que com que la major part de les seves relacions de cobertura es basen en l'índex EURIBOR i aquest no ha estat objecte de substitució, sinó que a 31 de desembre de 2019 únicament ha vist canviada la seva metodologia de càlcul, els Administradors consideren que no existeix incertesa en la data de preparació d'aquests comptes anuals consolidats respecte a la seva desaparició, per la qual cosa no són aplicables els detalls d'informació previstos en les modificacions.
Aquesta norma estableix els requeriments que una entitat ha d'aplicar en la comptabilització dels contractes d'assegurança que emet i contractes de reassegurança formalitzats. La seva data efectiva actualment aprovada és l'1 de gener de 2021 i reemplaçarà la NIIF 4 «Contractes d'Assegurança», norma de caràcter temporal que permet continuar utilitzant les pràctiques comptables locals i que ha donat lloc al fet que els contractes d'assegurança siguin comptabilitzats de forma diferent entre jurisdiccions.
A través de la publicació de l'Exposure Draft ED/2019/4 de Modificacions a la NIIF 17 el maig de 2019, l'organisme emissor de les NIIF ha proposat, entre altres canvis en la norma, l'ajornament d'un any en la seva primera aplicació i ha establert com a data efectiva l'1 de gener de 2022 (amb informació comparativa mínima d'un any). Derivat del procés de consulta de l'ED, aquesta decisió, entre altres aspectes, se sotmetrà a revisió en el procés de deliberació de l'IASB, sobre el qual es preveu tenir visibilitat cap a finals del primer trimestre de 2020 i que es materialitzarà amb la publicació de l'ED definitiu cap a mitjan 2020.
Tal com detalla la nota 2.21 per a les operacions d'assegurança, les companyies asseguradores del Grup s'han acollit a l'exempció temporal d'aplicació de la NIIF 9, per la qual cosa aquesta norma no resulta encara vigent al negoci d'assegurances en virtut de l'aplicació del Reglament UE 2017/1988. Aquesta regulació permet l'ajornament de l'aplicació de la NIIF 9 per a les asseguradores que formen part d'un conglomerat financer tal com es defineixen a l'article 2, apartat 14, de la Directiva 2002/87/CE, opció a la qual es va acollir el Grup CaixaBank per a les inversions financeres de les companyies asseguradores del Grup (VidaCaixa i BPI Vida y Pensiones) des de l'1 de gener de 2018 en complir les condicions establertes per l'article 2 del Reglament UE 2017/1988.
La implementació de la NIIF 17 suposarà fer una comptabilització consistent per a tots els contractes d'assegurança basada en un model de valoració que utilitzarà hipòtesis de càlcul actualitzades en cada data de tancament (com el tipus de descompte, taules de mortalitat i supervivència, i respecte a altres variables).
Normes i interpretacions |
Títol |
Aplicació obligatòria per a exercicis iniciats a partir de: |
---|---|---|
Aprovades per ser aplicades a la UE* |
||
Modificació de la NIIF 3 |
Definició d'un negoci |
1 de gener de 2020 |
Modificació de la NIC 39, NIIF 9 i NIIF 7 |
Reforma dels índexs de tipus d'interès |
1 de gener de 2020 |
Modificació de la NIC 1 i NIC 8** |
Definició de material |
1 de gener de 2020 |
No aprovades per ser aplicades |
||
NIIF 17 |
Contractes d'assegurança |
1 de gener de 2021 |
(*) El Grup ha decidit no exercir l'opció d'aplicació anticipada d'aquestes normes, en cas que sigui possible, llevat de la modificació de la NIC 39, NIIF 9 i NIIF 7.
(**) No s'esperen impactes rellevants per al Grup derivats d'aquestes.
Els efectes dels canvis en les hipòtesis anteriors podran quedar reconeguts tant en el compte de resultats com en el patrimoni, en funció de la seva naturalesa i si aquests canvis estan associats a la prestació d'un servei que ja s'ha produït o no, o suposar una reclassificació entre els components del passiu d'assegurances registrats. Pel que fa en particular als ingressos o les despeses financers de l'activitat asseguradora conseqüència de canvis en el tipus de descompte, les entitats podran optar per registrar-los íntegrament en el compte de resultats o bé en patrimoni.
Per a tots aquells contractes que no siguin onerosos, les entitats reconeixeran el seu marge de benefici en el compte de resultats (denominat «marge contractual del servei») durant el període en què es presten els serveis en el contracte.
El Grup va iniciar a finals de 2017 un projecte intern per a l'adaptació al nou marc normatiu dels contractes d'assegurança NIIF 17. L'objectiu principal és la realització dels treballs d'implementació necessaris per adoptar la NIIF 17 en el negoci d'assegurances afectat, de manera que se'n garanteixi el compliment en la data de primera aplicació, i avaluar els potencials impactes quantitatius i qualitatius (en negoci, infraestructura, etc.) amb l'anticipació suficient a l'efecte de millorar-ne la gestió.
La primera fase del projecte, realitzada durant el primer semestre de 2018, va tenir com a objectiu:
Elaborar una definició d'enfocament que permeti identificar els aspectes clau de la nova norma comptable, un diagnòstic de diferents aspectes que cal analitzar i un pla d'acció a l'efecte de garantir la implantació de la NIIF 17.
Garantir la identificació i planificació de totes les necessitats quantitatives i qualitatives i de la planificació d'aquestes per tal d'aconseguir una implementació en la data d'aplicació
Garantir la capacitat de fer un càlcul d'impacte previ a la data de primera aplicació.
Durant el segon semestre de 2018 es va iniciar la segona fase del projecte bàsicament enfocada en l'elaboració d'un pla d'implantació detallat (en el qual s'engloben productes, sistemes, processos, organització, etc.), la definició de responsables i determinació de terminis. Durant el 2019, s'han fet avenços importants en l'execució del pla d'implantació en àmbits com l'anàlisi metodològica de la norma i el modelatge dels principals productes d'assegurança, el desenvolupament dels sistemes –incloent-hi tant la integració de la solució tecnològica en què es faran els nous càlculs requerits per NIIF 17 com les adaptacions necessàries en els sistemes actuals– i aspectes relacionats amb l'organització i govern del projecte, com ara la formació interna amb relació a la norma.
El projecte l'integren diferents equips (comptabilitat, actuarial, control de riscos i solvència, sistemes, intervenció, polítiques comptables, etc.), que són els encarregats de la gestió del dia a dia d'aquest i de l'execució de les tasques necessàries. A més, com a part de la definició del model de govern del projecte, s'ha creat un Comitè de Seguiment, format pels responsables de les àrees esmentades, que controla i supervisa l'evolució del projecte i té delegada capacitat de decisió.
El Comitè de Direcció del Projecte, liderat per VidaCaixa en coordinació amb la Direcció Executiva d'Intervenció, Control de Gestió i Capital de CaixaBank, és el màxim òrgan de decisió i supervisió del projecte. S'encarrega de la presa de decisions estratègiques de més alt nivell, si escau, i és l'enllaç amb els Comitès de Direcció de VidaCaixa i CaixaBank.
1.3
Els comptes anuals consolidats del Grup de l'exercici 2019 han estat formulats pel Consell d'Administració en la reunió efectuada el 20 de febrer de 2020 i estan pendents d'aprovació per la Junta General d'Accionistes, per bé que s'espera que siguin aprovats sense modificacions. Els comptes anuals corresponents a l'exercici anterior van ser aprovats per la Junta General Ordinària d'Accionistes celebrada el 5 d'abril de 2019.
En l'elaboració dels comptes anuals consolidats s'han utilitzat judicis, estimacions i assumpcions fetes pel Consell d'Administració per quantificar alguns actius, passius, ingressos, despeses i compromisos que hi apareixen registrats. Aquests judicis i estimacions es refereixen, principalment, a:
Aquestes estimacions s'han fet en funció de la millor informació disponible en la data de preparació d'aquests comptes anuals, per bé que és possible que esdeveniments futurs obliguin a modificar-les en propers exercicis, la qual cosa, de conformitat amb la normativa aplicable, es faria de forma prospectiva, reconeixent els efectes del canvi d'estimació en el compte de pèrdues i guanys corresponent.
1.4
Les xifres corresponents a l'exercici anual de 2018 i 2017, incloses en els comptes anuals adjunts de l'exercici 2019, es presenten únicament a efectes comparatius. En alguns casos, per facilitar la comparabilitat, la informació comparativa es presenta de manera resumida; en els comptes anuals de 2018 i 2017 es disposa de la informació completa.
Tal com s'indica en aquesta mateixa nota, a l'apartat «Bases de presentació», el Grup ha aplicat la NIIF 16 a partir de l'1 de gener de 2019. En aquest sentit, s'ha optat per no avaluar novament si un contracte és un arrendament o conté un component d'arrendament d'acord amb els criteris de la norma i aplicar-la exclusivament als contractes que havien estat identificats com a arrendaments d'acord amb la normativa anterior.
Per a aquells arrendaments en què el Grup intervé com a arrendatari, prèviament classificats com a arrendaments operatius, el Grup ha decidit aplicar els nous criteris d'arrendaments de forma retroactiva, utilitzant l'enfocament retrospectiu modificat, que permet estimar el valor del dret d'ús per referència al passiu financer en les operacions. No es genera cap ajust a les reserves a 1 de gener de 2019. A més, s'ha decidit excloure de l'abast, d'acord amb les simplificacions previstes en el nou marc normatiu d'informació financera, els contractes d'arrendament l'actiu subjacent dels quals no és immobiliari i el termini dels quals expira durant els dotze mesos següents a la data d'aplicació inicial.
La principal tipologia de contractes identificada que ha requerit estimar un actiu per dret d'ús i un passiu per arrendament a 1 de gener de 2019 són els arrendaments de béns immobles (destinats a oficines) que estan afectes a la seva activitat d'explotació.
Per a les transaccions de venda amb arrendament posterior fetes abans de l'1 de gener de 2019 en què el Grup ha actuat com a venedor-arrendatari, s'ha comptabilitzat l'arrendament posterior com qualsevol altre arrendament operatiu existent a 1 de gener de 2019.
Els desglossaments a 31 de desembre de 2018 i 2017 de les partides de balanç referides a contractes d'arrendament en aquesta memòria no s'han reexpressat, motiu pel qual no és comparable amb la informació referida a 31 de desembre de 2019.
La conciliació entre els compromisos d'arrendament operatiu a 31 de desembre de 2018 i els passius per arrendament reconeguts l'1 de gener de 2019 en aplicació de la NIIF 16 és la següent:
|
|
---|---|
Compromisos per arrendament operatiu a 31 de desembre de 2018 |
1.890 |
Diferent tractament del termini de l'arrendament |
(308) |
Separació de components no arrendament |
(66) |
Altres ajustos (inclou el descompte financer pels pagaments futurs) |
(108) |
Passiu per arrendament a 1 de gener de 2019 |
1.409 |
Tipus de descompte aplicat (segons el termini) * |
|
Espanya |
[0,10%-1,66%] |
Portugal |
[0,20%-0,90%] |
(*) La diferència en el tipus de descompte aplicat per als negocis d'Espanya i Portugal s'explica, fonamentalment, pel termini dels contractes d'arrendament en cadascun d'aquests.
Tot seguit es presenta la reexpressió de saldos formulats en els comptes anuals dels exercicis acabats el 31 de desembre de 2016, 2017 i 2018 com a conseqüència de les modificacions que es detallen a continuació:
Balanç a 31-12-2016 |
Modificació tractament dels actius mantinguts pel fp empleats |
Modificació del registre de pèrdues i guanys actuarials |
Balanç a 31-12-2016 reexpressat |
|
---|---|---|---|---|
Actius per impostos |
10.521 |
(40) |
10.481 |
|
Actius per impostos diferits |
9.643 |
(40) |
9.603 |
|
Total actiu |
347.927 |
(40) |
347.887 |
|
Passius emparats per contractes d'assegurances |
45.804 |
1.142 |
46.946 |
|
Provisions |
4.730 |
(1.492) |
3.238 |
|
Pensions i altres obligacions de prestacions definides postocupació |
2.029 |
(1.492) |
537 |
|
Passius per impostos |
1.186 |
65 |
1.251 |
|
Passius per impostos diferits |
1.186 |
65 |
1.251 |
|
Total passiu |
324.372 |
(285) |
0 |
324.087 |
Fons propis |
23.400 |
- |
453 |
23.853 |
Guanys acumulats |
5.239 |
220 |
5.459 |
|
Altres reserves |
(717) |
233 |
(484) |
|
Un altre resultat global acumulat |
127 |
245 |
(453) |
(81) |
Elements que es poden reclassificar en resultats |
127 |
245 |
(453) |
(81) |
Total patrimoni net |
23.555 |
245 |
0 |
23.800 |
Balanç a 31-12-2017 |
Modificació tractament dels actius mantinguts pel fp empleats |
Modificació del registre de pèrdues i guanys actuarials |
Balanç a 31-12-2017 reexpressat |
1ª aplicació niif 9 (annex 7) |
Balanç a 01-01-2018 |
|
---|---|---|---|---|---|---|
Actius per impostos |
11.055 |
(50) |
11.005 |
243 |
11.248 |
|
Actius per impostos diferits |
10.255 |
(50) |
10.205 |
243 |
10.448 |
|
Total actiu |
383.186 |
(50) |
383.136 |
(548) |
382.588 |
|
Passius afectes al negoci assegurador |
49.750 |
1.248 |
50.998 |
8.241 |
59.239 |
|
Provisions |
5.001 |
(1.510) |
3.491 |
8 |
3.499 |
|
Pensions i altres obligacions de prestacions definides postocupació |
2.108 |
(1.510) |
598 |
598 |
||
Passius per impostos |
1.388 |
29 |
1.417 |
1.417 |
||
Passius per impostos diferits |
1.194 |
29 |
1.223 |
1.223 |
||
Total passiu |
358.503 |
(233) |
0 |
358.270 |
8 |
358.278 |
Fons propis |
24.204 |
- |
518 |
24.722 |
(539) |
24.183 |
Guanys acumulats |
5.554 |
484 |
6.038 |
6.038 |
||
Altres reserves |
(628) |
34 |
(594) |
(539) |
(1.133) |
|
Un altre resultat global acumulat |
45 |
183 |
(518) |
(290) |
(23) |
(313) |
Elements que no es reclassificaran en resultats |
116 |
(518) |
(402) |
(447) |
(849) |
|
Elements que es poden reclassificar en resultats |
45 |
67 |
112 |
424 |
536 |
|
Total patrimoni net |
24.683 |
183 |
0 |
24.866 |
(556) |
24.310 |
Balanç a 31-12-2018 |
Modificació tractament dels actius mantinguts pel fp empleats |
Modificació del registre de pèrdues i guanys actuarials |
Balanç a 31-12-2018 reexpressat |
|
---|---|---|---|---|
Actius per impostos |
11.340 |
(76) |
11.264 |
|
Actius per impostos diferits |
10.117 |
(76) |
10.041 |
|
Total actiu |
386.622 |
(76) |
386.546 |
|
Passius afectes al negoci assegurador |
60.452 |
1.248 |
61.519 |
|
Provisions |
4.610 |
(1.531) |
3.079 |
|
Pensions i altres obligacions de prestacions definides postocupació |
1.989 |
(1.531) |
458 |
|
Passius per impostos |
1.269 |
82 |
1.351 |
|
Passius per impostos diferits |
1.033 |
82 |
1.115 |
|
Total passiu |
362.564 |
(382) |
0 |
362.182 |
Fons propis |
24.836 |
548 |
25.384 |
|
Guanys acumulats |
6.786 |
514 |
7.300 |
|
Altres reserves |
(1.539) |
34 |
(1.505) |
|
Un altre resultat global acumulat |
(807) |
306 |
(548) |
(1.049) |
Elements que no es reclassificaran en resultats |
(904) |
116 |
(548) |
(1.336) |
Elements que es poden reclassificar en resultats |
97 |
190 |
287 |
|
Total patrimoni net |
24.058 |
306 |
0 |
24.364 |
Tot seguit es presenten els saldos dels epígrafs de balanç al 31 de desembre de 2019 afectats per la modificació de les polítiques comptables esmentades, en cas que aquestes no s'hagin efectuat:
Balanç a 31-12-2019 |
Modificació tractament dels actius mantinguts pel fp empleats |
Modificació del registre de pèrdues i guanys actuarials |
Balanç a 31-12-2019 PROFORMA |
|
---|---|---|---|---|
Actius per impostos |
11.113 |
94 |
11.207 |
|
Actius per impostos diferits |
9.836 |
94 |
9.930 |
|
Total actiu |
391.414 |
94 |
391.508 |
|
Passius afectes al negoci assegurador |
70.807 |
(1.196) |
69.611 |
|
Provisions |
3.624 |
1.617 |
5.241 |
|
Pensions i altres obligacions de prestacions definides postocupació |
521 |
1.617 |
2.138 |
|
Passius per impostos |
1.296 |
(42) |
1.254 |
|
Passius per impostos diferits |
1.058 |
(42) |
1.016 |
|
Total passiu |
366.263 |
379 |
366.642 |
|
Fons propis |
26.247 |
(718) |
25.529 |
|
Guanys acumulats |
7.795 |
(664) |
7.131 |
|
Altres reserves |
(1.281) |
(54) |
(1.335) |
|
Un altre resultat global acumulat |
(1.125) |
(285) |
718 |
(692) |
Elements que no es reclassificaran en resultats |
(1.568) |
(190) |
718 |
(1.040) |
Elements que es poden reclassificar en resultats |
443 |
(95) |
348 |
|
Total patrimoni net |
25.151 |
(285) |
24.866 |
D'acord amb la NIC 19, els actius d'un pla elegibles per ser presentats de forma neta de les obligacions derivades dels compromisos de prestació definida inclouen els actius mantinguts per un fons de beneficis a llarg termini per als empleats.
Els compromisos de prestació definida de CaixaBank estan instrumentalitzats en el Fons de Pensions dels empleats, el qual, segons la NIC 24, és una part vinculada del Grup. Fins a la data, el Grup no feia ús de l'excepció prevista a la NIC 19 per considerar els actius mantinguts per un fons de pensions per als empleats com un actiu del pla elegible. A aquests efectes, els actius del fons poden incloure pòlisses d'assegurança on el fons actuï com a prenedor i beneficiari.
En data 31 de desembre de 2019 el Grup ha decidit canviar de forma voluntària la seva política comptable respecte el tractament dels actius mantinguts pel Fons de Pensions dels empleats, de tal manera que ha passat a considerar-lo com a actiu del pla elegible i, en conseqüència, s'estan considerant els drets que aquest té sobre les pòlisses subscrites.
Aquest canvi de política comptable s'ha fet amb caràcter retroactiu a l'inici del període comparatiu més antic presentat i en termes conceptuals ha suposat el següent:
Els Administradors de CaixaBank consideren que aquest canvi ofereix informació més representativa pel que fa a la situació financera del Grup i la manera com es troben instrumentalitzades les garanties de prestació definida. En particular, i considerant l'actual context de tipus d'interès, el cost en el patrimoni i la volatilitat que portava l'anterior política comptable aplicada fins ara no era més que el reflex del cost d'oportunitat de no haver cobert aquests compromisos en el moment de l'externalització. És a dir, el desemborsament econòmic més alt que hauria de fer l'asseguradora per garantir el pagament dels compromisos de prestació definida utilitzant la mateixa cartera de deute públic.
Per tal de millorar la imatge fidel dels estats financers del Grup, durant l'exercici 2019 s'ha modificat el criteri comptable de reconeixement de les pèrdues i els guanys actuarials en considerar que la nova presentació reflecteix de manera més adequada els impactes en el patrimoni net derivats de la valoració dels actius i passius vinculats amb els compromisos per pensions del Grup. En aquest sentit, les pèrdues i els guanys actuarials prèviament reconeguts en cada data de tancament a l'epígraf de «Fons Propis – Guanys Acumulats» passen a presentar-se a l'epígraf d'«Un altre Resultats Global Acumulat – Elements que no es reclassificaran a resultats – Guanys o pèrdues actuarials en plans de pensions de prestacions definides».
El Grup ha aplicat la NIIF 9 a partir de l'1 de gener de 2018. Aquesta situació va suposar canvis en la classificació i modificacions valoratives sobre determinades partides del balanç a 31 de desembre de 2017. Els impactes de primera aplicació es detallen a l'Annex 7.
1.5
La naturalesa de les operacions més significatives dutes a terme pel Grup no té un caràcter cíclic o estacional rellevant dins un mateix exercici.
1.6
El Grup no manté al tancament de l'exercici cap participació directa igual o superior al 5% del capital o dels drets de vot en entitats de crèdit diferents de les participacions en societats dependents i associades que es detallen als Annexos 1 i 3.
1.7
En aquest exercici s'han complert els mínims exigits per la normativa aplicable per a aquest coeficient.
1.8
Acord de venda a Lone Star
El 8 de juny de 2018, CaixaBank va arribar a un acord amb la societat SH Findel, SÀRL (societat controlada per TPG Sixth Street Partners) per recomprar el 51% del capital social de Servihabitat per un preu de 176,5 milions d'euros. Després d'aquesta adquisició, que va obtenir les autoritzacions pertinents i el tancament de la qual va tenir lloc el 13 de juliol de 2018, el Grup va passar a tenir el 100% del capital social de Servihabitat.
Com a conseqüència de la combinació de negocis, Servihabitat va passar a consolidar-se pel mètode d'integració global amb efectes comptables des de l'1 de juliol de 2018. L'efecte en el patrimoni net i resultats de considerar la data de referència esmentada respecte a la presa de control efectiva (13 de juliol de 2018) va ser poc significatiu. Aquesta operació va suposar la materialització dels impactes següents en el compte de resultats del Grup:
a
Revisió del valor en llibres de la participació prèvia de Servihabitat (49%) en virtut de l'actualització de la valoració d'aquesta participació, consistent amb l'oferta de venda acceptada per part del Grup amb relació a l'operació anunciada el 28 de juny de 2018 i descrita a l'apartat següent. Això va suposar el registre d'una pèrdua de 52 milions d'euros a l'epígraf «Deteriorament del valor o reversió del deteriorament del valor d'inversions en negocis conjunts o associades» del compte de resultats consolidat adjunt.b
El reconeixement d'una pèrdua per un import de 152 milions d'euros a l'epígraf «Provisions o reversió de provisions» del compte de resultats consolidat adjunt, corresponent a la diferència entre el preu de la transacció (176,5 milions d'euros) i el valor raonable de la participació adquirida en el 51% de Servihabitat, estimat en el context de la venda d'aquesta participació a Lone Star.El resultat generat per aquesta participació des de la seva combinació de negocis el juliol de 2018 fins a la seva venda, després de la materialització de l'operació descrita a l'apartat següent, es va classificar a l'epígraf «Guanys o pèrdues després d'impostos procedents d'activitats interrompudes» del compte de resultats consolidat.
El 28 de juny de 2018, CaixaBank va acordar vendre el 80% de la seva cartera d'immobles a una companyia propietat dels fons Lone Star Fund X i Lone Star Real Estate Fund V. L'operació comprèn principalment la cartera d'actius immobiliaris disponibles per a la venda el 31 d'octubre de 2017, així com el 100% del capital social de Servihabitat. El valor brut dels actius immobiliaris a 31 d'octubre de 2017 afectes a la venda era d'aproximadament 12.800 milions d'euros, el valor net comptable aproximat dels quals pujava a 6.700 milions d'euros.
El Grup va aportar la cartera esmentada juntament amb el 100% de Servihabitat a una nova companyia (Coral Homes, SL), de la qual posteriorment ha venut el 80% a Lone Star, i n'ha retingut una participació del 20% a través de Building Center. L'impacte global de l'operació de venda en el compte de pèrdues i guanys consolidat (incloent-hi despeses, impostos i altres costos) va ser de -48 milions d'euros nets d'impostos i +15 punts bàsics en la ràtio CET1 fully loaded a 31 de desembre de 2018.
La venda signada amb Lone Star tenia en compte una clàusula de manifestacions i garanties pel que fa a la propietat dels actius transferits que, en determinades circumstàncies, poden ser objecte de reclamació al Grup fins al juny de 2020.
A 31 de desembre de 2019 i 2018, el Grup no estima un impacte patrimonial significatiu derivat de l'existència d'aquestes clàusules.
1.9
Tot seguit es detallen les operacions, addicionals a les indicades a la resta de notes, que han tingut lloc entre el tancament i la formulació.
Amb data 17 de gener de 2020, CaixaBank ha fet una emissió de deute sènior preferent per un import de 1.000 milions d'euros a 5 anys amb una rendibilitat anual del 0,43%, equivalent a midswap + 58 punts bàsics.