Actius i passius del negoci assegurador

El detall dels saldos vinculats al negoci assegurador és el següent:

• 17.1

  Actius financers disponibles per a la venda

• El detall dels saldos d'aquest apartat és el següent:

  Detall d'actius financers disponibles per a la venda (Milions d'euros)
  	31-12-2019	31-12-2018	01-01-2018 *
  Instruments de patrimoni	0	0	0
  Valors representatius de deute **	58.763	51.345	49.394
  Deute Públic espanyol	49.977	44.262	42.811
  Deute Públic estranger	5.732	4.043	3.306
  Emesos per entitats de crèdit	2.629	2.411	2.596
  Altres emissors estrangers	425	629	681
  Total	58.763	51.345	49.394
  Valors representatius de deute
  De què: plusvàlues latents brutes	13.362	8.069	8.026
  De què: minusvàlues latents brutes

  (*) Vegeu Nota 1.4 - Comparació de la informació.

  El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Moviment de valors representatius de deute (Milions d'euros)
  	2019	2018	2017
  Saldo a l'inici de l'exercici	51.345	49.394	47.576
  Més:
  Alta per combinacions de negocis		17
  Compres	15.388	16.678	24.543
  Plusvàlues/(minusvàlues) contra ajustos de patrimoni net (Nota 24.2)	3.710	28	(859)
  Menys:
  Vendes* i amortitzacions	(11.383)	(14.117)	(21.699)
  Interessos implícits meritats	(297)	(655)	(167)
  SALDO AL TANCAMENT DE L'EXERCICI	58.763	51.345	49.394

  (*) El 2019 s'han fet vendes de cartera de renda fixa per un import de 656 milions d'euros d'import nominal amb un benefici de 56 milions d'euros.

• 17.2

  Actius emparats per contractes d’assegurança i reassegurança

• El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Aquest epígraf del balanç recull, bàsicament, les provisions matemàtiques a càrrec de la companyia Berkshire Hathaway Life Insurance Company of Nebraska, assumides en virtut del contracte de reassegurança subscrit el 2012 per VidaCaixa per mitigar el risc de longevitat associat a la seva cartera de renda vitalícia d'estalvi.

  Moviments d'actius emparats per contractes d'assegurances i reassegurances (Milions d'euros)
  	2019	2018	2017
  Saldo inicial	225	276	391
  Dotació	174	225	276
  Utilització	(225)	(276)	(391)
  Saldo final	174	225	276

• 17.3

  Passius afectes al negoci assegurador

• El detall del moviment de l'apartat és el següent:

  Moviments de passius emparats per contractes d'assegurances (Milions d'euros)
  	2019	2018	2017
  Saldo inicial	61.519	50.998	46.946
  1ª aplicació NIIF 9 (Nota 1)		8.241
  Saldo inicial ajustat	61.519	59.239	46.946
  Alta per combinacions de negocis			2.058
  Dotació	70.807	61.519	48.940
  Utilització	(61.519)	(59.239)	(46.946)
  Saldo final	70.807	61.519	50.998
  De què: primes no consumides i riscos en curs	4	4	4
  De què: assegurances de vida - risc	506	525	422
  De què: assegurances de vida - estalvi	57.324	51.247	41.640
  De què: assegurances de vida - altres	12.248	9.053	8.241
  De què: prestacions	687	668	664
  De què: provisions per a participació en beneficis i extorns	38	22	26
  De què: provisions tècniques	0	0	0

  Com a conseqüència de l'anàlisi sobre la suficiència de passius, els següents imports corresponents a plusvàlues tàcites dels actius financers afectes al negoci assegurador es troben reclassificats de «Patrimoni net – Un altre resultat global acumulat» a «Passius afectes al negoci assegurador»:

  Ajust per comptabilitat tàcita (Milions d'euros)
  	31-12-2019	31-12-2018	31-12-2017
  Plusvàlues (minusvàlues) reclassificades com a «Passius afectes al negoci assegurador»	3.263	2.056	2.140

  La taula següent mostra els supòsits clau al tancament de l'exercici per al càlcul de les provisions matemàtiques d'assegurances a Espanya i Portugal:

  Hipòtesis actuarials per a l'estimació de les provisions
  	Taules biomètriques	Tipus d'interès mitjà tècnic
  Rendes vitalícies – PVI	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-80, GR-80 menys dos anys, GR-95 i GK-95. Des del 21/12/2012, en funció de la modalitat s'utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector), GR-95 Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi), PER2000P Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi) o PER2000P Dones (a partir de 70 anys).	2,08%
  Rendes vitalícies – Pensió 2000	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-70, GR-80, GK-80, GR-95 i GK-95. Des del 21/12/2012 s'utilitzen les taules GR-95 Unisex (mix companyia, cartera d'estalvi).	6,84%
  PAA/PIES	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen taules GR-80, GR-80 menys dos, GR-70, GR-95 i PER2000P. Des del 21/12/2012, en funció de la modalitat s'utilitzen les taules PER2000P Unisex o PASEM2010 Unisex.	0,07%
  Assegurances col·lectives	Les pòlisses contractades abans de l'01/01/2009 utilitzen les taules GKM-80/GKF-80. Les pòlisses contractades entre l'01/01/2009 i el 20/12/2012 utilitzen les taules INE 2004-2005. Les pòlisses contractades a partir del 21/12/2012 utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).	Variable
  PPA	En funció de les modalitats s'utilitzen taules GR-80 menys dos anys, GR-95 i GK-95. Per a la nova producció des del 21/12/2012 s'utilitzen taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).	2,58%
  Unit Link	En funció de les diferents modalitats s'utilitzen les taules GK-80, GK-95 i INE 2005. Des del 21/12/2012 s'utilitzen les taules PASEM 2010 Unisex (mix sector).	-

• 17.4

  Informació seleccionada d’actius financers afectes al negoci assegurador

• De forma addicional a aplicar l'exempció temporal de la NIIF 9 a les companyies asseguradores controlades pel Grup, els requeriments de desglossament de la qual es presenten a continuació, així com a les Notes 3 i 40.1, aquest ajornament també s'ha aplicat a SegurCaixa Adeslas (entitat associada del Grup). L'impacte valoratiu sobre els instruments financers associat a l'aplicació de NIIF 9 en aquesta entitat no s'estima significatiu, a causa del baix risc de crèdit de les contraparts dels seus instruments financers.

  A la taula següent es mostra el valor raonable al tancament de l'exercici, diferenciant aquells actius els fluxos de caixa dels quals representarien només pagaments de principal i interessos (SPPI), d'acord amb la NIIF 9, dels que es gestionen en funció del seu valor raonable (no SPPI):

  Compliment Test SPPI (Milions d'euros)
  	SPPI*	No SPPI**	Total
  Actius financers no mantinguts per negociar ni gestionats en funció del seu valor raonable	58.763		58.763
  Actius financers mantinguts per negociar o gestionats en funció del seu valor raonable	No aplicable	No aplicable

  Import del canvi del valor raonable durant l'exercici 2019 (Milions d'euros)
  	SPPI*	No SPPI**	Total
  Actius financers no mantinguts per negociar ni gestionats en funció del seu valor raonable	7.418		7.418
  Actius financers mantinguts per negociar o gestionats en funció del seu valor raonable	No aplicable	No aplicable

  (*) Les companyies asseguradores utilitzen una combinació d'instruments financers en les estratègies d'immunització financera per cobrir els riscos a què es troben exposades les seves activitats. A aquest efecte, en l'operativa inversora del negoci assegurador del Grup diferents títols de renda fixa incorporen permutes financeres que, d'acord amb la pràctica sectorial i els criteris de supervisió aplicables, es comptabilitzen de manera conjunta a «Actius financers disponibles per a la venda» o a la cartera a cost amortitzat. Al quadre superior es mostra el valor raonable.

  Aquestes permutes financeres avaluades de manera individual tenint en compte únicament la seva forma legal no compliran el test SPPI previst a la NIIF 9. En aquest sentit, en el marc del projecte d'implementació de la NIIF 9 que continua desenvolupant-se en les companyies asseguradores, el Grup ha analitzat les diferents alternatives comptables previstes en el marc normatiu (incloent-hi la comptabilitat de cobertures) de manera conjunta amb els principals canvis que introduirà la NIIF 17 «Contractes d'assegurança en la valoració de les provisions tècniques»; tot això, amb l'objectiu final d'evitar asimetries en el compte de resultats i patrimoni del Grup.

  Respecte als instruments de renda fixa, les companyies asseguradores no han estimat significativa la pèrdua esperada que, en la primera aplicació de NIIF 9, es registraria en reserves.

  (**) L'evolució del saldo d'actius que no compleixen el test SPPI s'explica per venciments produïts a final d'any, així com per l'adequació de la cartera d'instruments financers als fluxos probables del passiu.